Учет временных разниц по счетам без флага НУ в 1С

ПБУ 18/02 балансовым методом в учете по счетам без НУ

В Плане счетов 1С (Главное — План счетов) счета без НУ:

Принцип балансового метода: разница, возникающая между  балансовой стоимостью актива (обязательства) и его налоговой величиной, — временная (п. 8 ПБУ 18/02).

Все показатели определяются на отчетную дату.

Активы и обязательства в 1С

Активы — это ресурсы, которые должны принести организации экономические выгоды в будущем.

Обязательства — задолженность организации, расчеты по которой должны привести к оттоку активов (Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России, одобрена 29.12.1997).

Временная разница в 1С формируется в активах при использовании счетов без НУ:

• 14 — Материалы, Товары, НЗП, Готовая продукция;
• 15, 16 — Материалы, Товары;
• 46 — Прочие расходы.

Организация в декабре создала резерв под обесценение материалов (счет 10) на сумму 600 000 руб.

Отражение резерва и разницы в стоимости материалов в:

• Бухгалтерском балансе;
• Отчете о финансовых результатах.

Операции — Операции, введенные вручную

Расчет отложенного налога

НС Материалы ^А – БС Материалы ^А = 600 000.

Положительная Разница в стоимости актива (обязательства) — ВВР.

ВВР х ставка НП = ОНА

600 000 х 20% = 120 000 руб.

Рекомендация НРБУ БМЦ N Р-109/2019 – Кпр «Регистр учета временных разниц»

Закрытие месяца — Расчет отложенного налога на прибыль

Отчеты — Регламентированные отчеты — Бухгалтерская отчетность (с 2011 года) — Бухгалтерский баланс

Отчеты — Регламентированные отчеты — Бухгалтерская отчетность (с 2011 года) — Отчет о финансовых результатах

Почему в ноябре был сделан расчет отложенных налоговых активов по резерву на обесценение материальных запасов (счет 14), если в программе к счету 14 даже не предусмотрен налоговый учет?

С релиза 3.0.88 в версии КОРП появилось обновление — автоматическое создание резерва под обесценение запасов Одновременно автоматически учитывается временная разница и формируется ОНА. До выхода релиза при создании резерва (вручную) ОНА следовало признавать самостоятельно.

См. также:

• [15.03.2021 запись] Бухгалтерская отчетность за 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email