Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

Последнее изменение: 05.06.2023

С 2020 года ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» применяется в новой редакции (Приказ Минфина РФ от 20.11.2018 N 236н). Ведение непростого стандарта ПБУ ­18/02 автоматизировано в 1С:Бухгалтерия 3.0.

Мы подготовили удобный самоучитель, который объяснит:

  • что такое ПБУ ­18/02 в 1C 8.3 Бухгалтерия простыми словами;
  • кто обязан применять ПБУ ­18/02 в 2021 году, а кто нет;
  • как сделать настройку ПБУ ­18/02 в 1C 8.3 Бухгалтерия.

Как работать с самоучителем

БухЭксперт8 рекомендует выбирать в настройках учетной политики в 1С вариант — Ведется балансовым методом.

Чтобы освоить работу с ПБУ ­18/02 в 1С, изучите материалы по ссылкам в хронологической последовательности. Для удобства — скачайте памятку с наглядными материалами по ведению ПБУ ­18/02 балансовым методом.

Скачать Памятку по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С БП →

Схемы в путеводителе помогут вам сориентироваться в понятиях и применении ПБУ ­18/02 в 1С.

Словарик сокращений позволит разобраться в терминах этого стандарта.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Приятный бонус — разбор примера по отражению налогового убытка в 1С. А также рассказ о том, как начислять в программе налоговые пени при ПБУ ­18/02.

Все материалы по теме можно найти в рубрике ПБУ 18/02.

Кто и зачем применяет ПБУ 18/02

ПБУ ­18/02 применяют организации на ОСНО, не имеющие права на упрощенные способы ведения бухучета.

Настройка ПБУ ­18/02 в 1С: Бухгалтерия 8.3:

Главное — Учетная политика:

Посмотрите наш подробный разбор, объясняющий что такое ПБУ 18 02 простыми словами:

Как отказаться от применения ПБУ 18/02 в 1С

Если вы относитесь к тем, кто может не применять ПБУ ­18/02 в 2021 году, откажитесь от его ведения, чтобы не усложнять учет.

Настройки Главное — Учетная политика:

Балансовый метод ведения ПБУ 18/02

В программе 1С Бухгалтерия 8 учет постоянных и временных разниц ПБУ ­18/02 ведется балансовым методом.

Разница, возникающая между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его налоговой величиной, — временная (п. 8 ПБУ 18/02).

При балансовом методе временные разницы определяются на отчетную дату, в 1С — на последний день месяца.

Основные понятия ПБУ 18/02

Временная разница — разница в БУ и НУ, возникающая в оценке активов или обязательств (на балансовых счетах).

Как определить тип временной разницы.

Регистр временных разниц

Регистр учета временных разниц — бухгалтерский регистр для определения временных разниц и отложенного налога (ОНА, ОНО) по ним.

Формируется по активам и обязательствам и соответствующим им счетам.

Форма регистра предложена НРБУ БМЦ в Рекомендации от 11.12.2019 N Р-109/2019 – Кпр «Регистр учета временных разниц».

Регистр заполняется с учетом правил:

  • записывается со знаком:
    • «+» — стоимость активов;
    • «-» — стоимость обязательств;
  • разница находится: НС – БС;
  • результат определяется:
    • «+» — ВВР х 20% = ОНА;
    • «-» — НВР х 20% = ОНО.

Постоянная разница

Постоянные разницы — это доходы и расходы:

  • формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток), но НИКОГДА не учитываемые при определении налоговой базы,
    и наоборот:
  • формирующие (уменьшающие) налоговую базу, но не влияющие на бухгалтерскую прибыль (убыток).

Посмотрите видеоматериал, чтобы разобраться с учетом постоянных разниц:

Расход по налогу на прибыль

Расход (доход) по налогу на прибыль (РНП) — сумма налога на прибыль, уменьшающая (увеличивающая) прибыль (убыток) до налогообложения.

или

Порядок определения временных разниц на примерах в 1С

Изучите практические примеры применения ПБУ ­18/02 в 1С. Рассмотрите ситуацию, в которой возникают комплексные разницы.

Признание ОНА и ОНО

  • Приобретение имущества с разным сроком полезного использования в БУ и НУ. Признание ОНА.

ОНА: Разница в стоимости актива

  • Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА.

ОНА: Разница в стоимости обязательства

  • Резерв на ремонт основных средств в НУ. Признание ОНО.

ОНО: Разница в стоимости обязательства

  • Амортизационная премия по основным средствам. Признание ОНО.

ОНО: Разница в стоимости актива

Комплексные разницы

Отражение отложенного налога в БФО

Изучите, как безошибочно раскрывать показатели ПБУ ­18/02 в бухгалтерской отчетности: ведь цель ПБУ ­18/02 — показать пользователям бухгалтерской отчетности, как текущие операции с разницами между БУ и НУ повлияют на налог на прибыль в будущем.

Переход на балансовый метод ведения ПБУ 18/02 в 1С

Почему лучший выбор в 1С — балансовый метод?

  • не нужно квалифицировать разницу: ПР или ВР;
  • не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР;
  • это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02;
  • учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен;
  • остальные варианты требуют анализа всех операций и корректировок в ручном режиме, что трудоемко, с высокой вероятностью ошибок.

Изучите на видеоуроках порядок перехода в 1С на балансовый метод, если ранее в настройках был выбран балансовый с ПР и ВР или затратный.

Балансовый метод с отражением ПР и ВР в 1С

Посмотрите материалы по ведению ПБУ ­18/02 балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.

Обратите внимание, что у такого варианта настроек, в отличие от просто «балансового метода», полной автоматизации в 1С нет. Необходимо анализировать все операции и в случае необходимости вносить ручные корректировки.

Начисление пеней по налогу на прибыль при ПБУ 18/02

Изучите, как начислить пени по налогу на прибыль и другим налогам при ПБУ ­18/02, если оно ведется в 1С балансовым методом или балансовым с ПР и ВР.

Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02

Изучите, как отразить в 1С налоговые убытки, чтобы они корректно уменьшали «прибыльную» базу в будущем и автоматически попадали в декларацию по налогу на прибыль. Рассмотрены два варианта отражения в программе — если в ПБУ 18/02 ведется балансом методом или балансовым с ПР и ВР.

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Словарик сокращений по ПБУ 18/02

Словарик сокращений — позволит вам разобраться в терминах этого стандарта:

  • БМЦ — бухгалтерский методический центр;
  • БС — балансовая стоимость;
  • БУ — бухгалтерский учет;
  • БФО — бухгалтерская финансовая отчетность;
  • ВВР — вычитаемая временная разница;
  • ВР — временная разница;
  • НВР — налогооблагаемая временная разница;
  • НП — налог на прибыль;
  • НС — налоговая стоимость;
  • НУ — налоговый учет;
  • ОНА — отложенный налоговый актив;
  • ОНО — отложенное налоговое обязательство;
  • ОСНО — основная система налогообложения;
  • ОФР — отчет о финансовых результатах;
  • ОНП — отложенный налог на прибыль;
  • ПБУ — положение по бухгалтерскому учету;
  • ПНД — постоянный налоговый доход;
  • ПНР — постоянный налоговый расход;
  • ПР — постоянная разница;
  • РНП — расход по налогу на прибыль;
  • ТНП — текущий налог на прибыль;
  • УД — условный доход;
  • УР — условный расход.

Проверьте себя

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 4,40 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (4)

  1. Разве это верно на третьей картинке:
    Временная разница (ВР) = Налоговая стоимость актива/обязательства (НС) — (минус) Балансовая стоимость актива/обязательства (БС)
    ?
    Ведь БУ = НУ + ПР + ВР, отсюда следует, что ВР = БУ — НУ.
    Правильно должно быть так:
    Временная разница (ВР) = Балансовая стоимость актива/обязательства (БС) — (минус) Налоговая стоимость актива/обязательства (НС)
    Или я не права?

  2. Формула, предложенная в статье для регистра учета временных разниц, взята из Рекомендации от 11.12.2019 N Р-109/2019 – Кпр «Регистр учета временных разниц». По ней легко можно определить тип разницы: вычитаемая или налогооблагаемая, по понятной нам логике: активы — это положительная величина, а обязательство — отрицательная.
    Если применить обратную формулу (БУ-НУ), эта логика нарушится.

    1

  3. Огромный труд!

  4. Спасибо большое за интересный материал.

Комментарии закрыты.