Применение ПБУ 18/02 довольно трудоемко и вызывает у бухгалтеров очень много вопросов. Поэтому, если организация в силу закона не обязана его применять, лучше от него отказаться.
В этой статье разберемся:
- кто имеет право отказаться от ПБУ 18/02;
- как отказаться от ПБУ 18/02 в 1С со следующего года;
- какие проводки сделать и как закрыть счета при отказе от ПБУ 18/02.
Нормативное регулирование
Организации, имеющие право применять упрощенные способы ведения БУ (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ), вправе не применять ПБУ 18/02 (п. 2 ПБУ 18/02).
Подробнее ПБУ 18/02. Задачи и сфера применения стандарта
Решение об отказе от применения ПБУ 18/02 отразите в п. 9 ПБУ 1/2008).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Подробнее Учетная политика: применение ПБУ для упрощенного способа ведения БУ
Применять новый порядок можно с начала года, следующего за утверждением изменений. Поэтому данные в бухгалтерской отчетности на конец года применения ПБУ 18/02 должны быть сформированы с учетом его использования, а вот входящие данные за следующий год сформируйте с учетом отказа.
Это означает, что списать отложенные налоговые активы и обязательства нужно в «межрасчетный период» проводками:
- Дт 84 Кт 09 — списаны ОНА;
- Дт 77 Кт 84 — списаны ОНО.
В ПБУ 18/02 со следующего года (п. 7 ПБУ 7/98).
Отказ от ПБУ 18/02 в 1С Бухгалтерия 8.3
Организация, являющаяся малым предприятием, приняла решение отказаться от применения ПБУ 18/02 с 2020 года.
Шаг 1. В настройках Учетной политики (Главное – Учетная политика) Учет отложенных налоговых активов и обязательств включите настройку с Января 2020:
- Не ведется.
Шаг 2. Проверьте остатки ОНА и ОНО на 01.01.2020 в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету) 09 и 77.
Шаг 3. Спишите ОНА и ОНО документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенная вручную).
ПР и ВР по счетам закрывать не обязательно.
Мы с вами рассмотрели, как отказаться от применения ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия. А значит, одной проблемой стало меньше!
См. также:
- ПБУ 18/02 Переход на балансовый метод
- Обязательно ли применять балансовый метод учета разниц по ПБУ 18/02 с 2020?
- Обзор изменений в ПБУ 18/02 (из записи эфира от 26 февраля 2019)
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Добрый день! Имеем право на упрощенный бух учет. Решили отказаться о т применения ПБУ 18 с 01.01.2023 и в учетной политике включили галочку не применять, но 01.01.23 не списали ОНО и ОНА на 84.01. Как теперь поступить правильно? Можно их списать 31.12.23 в межрасчет и это пройдет в отчетности 2024 года ? (или тогда фин отчетность 2023 года будет считаться некорректной?)
Или открывать период и списывать 01.01.2023 в межрасчет? (не повлияет ли это на сданную отчетность в течение года?).
Сделала 01.01.23 проводки на 84 счет, а данные не отображаются при формировании отчетности за 2023 по строке 2400. Подскажите, пожалуйста, почему и что надо сделать? Заранее спасибо.
Лучше всего ошибку исправить на 31.12.2022, поставив в Операции флаг Межотчетный период. В этом случае проводки не повлияют на уже утвержденную отчетность 2022 и автоматически заполнятся графы На 31.12.2022 в балансе (стр. 1370) и ОФР (стр. 2400) 2023. Но период в этом случае придется на время создания Операции открыть.
Можно их списать на 31.12.2023, но уже не ставить флаг Межрасчетный период. Тогда сумма чистой прибыли скорректируется на 31.12.2023, а на 31.12.2022 — нет.
Если ошибка несущественна, то можно не исправлять данные на 31.12.2022 (п. 14 ПБУ 22/2010).
Спасибо за ответ! Но у меня не получилось( Прошу еще помощи! Я на копии пробовала откорректировать 31.12.22. Помимо того, что сумма чистой прибыли автоматом не встала в строку 2400, изменилась незначительно сумма чистой прибыли. Я отказалась от этого варианта. Сделала операцию на 31.12.23. в бух балансе заполняется корректно, те строки1180 и 1420-пусто. Строка 1370- Сальдо по ОСВ на конец периода по Кт 84 сч. А по ОФР в строку 2400 попадает Об Кт 84, те чистая прибыль БЕЗ учета списания 77 и 09 счетов ( те как разница Об Кт 84 и Об Дт 84). Подскажите, как исправить ситуацию или как правильно заполнить руками? Руками откорректировать стр. 2412 как разница Об Кт 84 и Об Дт 84 и исправить вручную значение по строке 2400? Очень прошу помочь, сроки горят! Спасибо!
Нашла Отказ от применения ПБУ 18/02 в 1С :В ОФР этой проводки нет т.к. счет 77 и счет 84 — это балансовые счета. Эта операция учтена в балансе. В ОФР обороты по затратным счетам учитываются (90, 91). Я правильно понимаю, что 09 тоже балансовый счет и тогда у меня все сформировано верно по ОФР ?А проводки 77-84 и 84-09 учитываются только в бух балансе?
Да, верно понимаете. Если все корректировки делаете 31.12.2023, то изменятся на суммы корректировок только показатели стр. 1370, 1180 и 1420 баланса по графе На 31.12.2023. В ОФР показатели не меняются на 31.12.2023, так как там определяется финансовый результат от операций, которые проходят через 90 и 91 счета. По сути вы исправляете ошибку перспективно (не затрагивая отчетные показатели прошлых лет), так как имеете право на упрощенный бухучет (абз. 6 п. 9 ПБУ 22/2010).
Подскажите еще, пожалуйста. Сделала проводки 31.12.2023 и при формировании бух отчетности сформировалась вкладка Корректировка данных отчетного периода в связи с изменением учетной политики, те отказ от применения ПБУ 18/02 на 01.01.2023. При этом программа формирует данные на 31.12.2021 и 31.12.22. Но по сути, у меня изменения прошли только на 31.12.2023. Руками заполнить таблицу по ОНО и АНО на 31.12.2023?
Ваш вопрос требует уточнений. Задайте его в Личном кабинете.
Добрый день. Точно такая же ситуация. Думаю надо заполнить строку 2520, только с каким комментарием? И правильно ли это?
Строка 2520 ОФР не подходит для отражения результата исправления ошибки прошлых лет. Это связано с тем, что стр. 2400, 2510 и 2520 вместе формируют совокупный финансовый результат отчетного года. Но это прибыль (убыток) прошлого года, а не отчетного и должен быть отражен в графе соответствующего отчетного периода.
Что конкретно формируется неправильно уточните, пожалуйста, для лучшего понимания ситуации.
Дополнительно ваш вопрос прокомментируем здесь
Личный кабинет
.
По статье проанализируем. Спасибо за обратную связь. Там свой определенный пример разобран.
В вашем случае, если нужен комментарий по ситуации, ждем вопрос здесь
Личный кабинет
.