Войти в кабинетПрименение ПБУ 18/02 довольно трудоемко и вызывает у бухгалтеров очень много вопросов. Поэтому, если организация в силу закона не обязана его применять, лучше от него отказаться.
В этой статье разберемся:
- кто имеет право отказаться от ПБУ 18/02;
- как отказаться от ПБУ 18/02 в 1С со следующего года;
- какие проводки сделать и как закрыть счета при отказе от ПБУ 18/02.
Нормативное регулирование
Организации, имеющие право применять упрощенные способы ведения БУ (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ), вправе не применять ПБУ 18/02 (п. 2 ПБУ 18/02).
Подробнее ПБУ 18/02. Задачи и сфера применения стандарта
Решение об отказе от применения ПБУ 18/02 отразите в п. 9 ПБУ 1/2008).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Подробнее Учетная политика: применение ПБУ для упрощенного способа ведения БУ
Применять новый порядок можно с начала года, следующего за утверждением изменений. Поэтому данные в бухгалтерской отчетности на конец года применения ПБУ 18/02 должны быть сформированы с учетом его использования, а вот входящие данные за следующий год сформируйте с учетом отказа.
Это означает, что списать отложенные налоговые активы и обязательства нужно в «межрасчетный период» проводками:
- Дт 84 Кт 09 — списаны ОНА;
- Дт 77 Кт 84 — списаны ОНО.
В ПБУ 18/02 со следующего года (п. 7 ПБУ 7/98).
Отказ от ПБУ 18/02 в 1С Бухгалтерия 8.3
Организация, являющаяся малым предприятием, приняла решение отказаться от применения ПБУ 18/02 с 2020 года.
Шаг 1. В настройках Учетной политики (Главное – Учетная политика) Учет отложенных налоговых активов и обязательств включите настройку с Января 2020:
- Не ведется.
Шаг 2. Проверьте остатки ОНА и ОНО на 01.01.2020 в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету) 09 и 77.
Шаг 3. Спишите ОНА и ОНО документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенная вручную).
ПР и ВР по счетам закрывать не обязательно.
Мы с вами рассмотрели, как отказаться от применения ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия. А значит, одной проблемой стало меньше!
См. также:
- ПБУ 18/02 Переход на балансовый метод
- Обязательно ли применять балансовый метод учета разниц по ПБУ 18/02 с 2020?
- Обзор изменений в ПБУ 18/02 (из записи эфира от 26 февраля 2019)
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Добрый день! Имеем право на упрощенный бух учет. Решили отказаться о т применения ПБУ 18 с 01.01.2023 и в учетной политике включили галочку не применять, но 01.01.23 не списали ОНО и ОНА на 84.01. Как теперь поступить правильно? Можно их списать 31.12.23 в межрасчет и это пройдет в отчетности 2024 года ? (или тогда фин отчетность 2023 года будет считаться некорректной?)
Или открывать период и списывать 01.01.2023 в межрасчет? (не повлияет ли это на сданную отчетность в течение года?).
Сделала 01.01.23 проводки на 84 счет, а данные не отображаются при формировании отчетности за 2023 по строке 2400. Подскажите, пожалуйста, почему и что надо сделать? Заранее спасибо.
Лучше всего ошибку исправить на 31.12.2022, поставив в Операции флаг Межотчетный период. В этом случае проводки не повлияют на уже утвержденную отчетность 2022 и автоматически заполнятся графы На 31.12.2022 в балансе (стр. 1370) и ОФР (стр. 2400) 2023. Но период в этом случае придется на время создания Операции открыть.
Можно их списать на 31.12.2023, но уже не ставить флаг Межрасчетный период. Тогда сумма чистой прибыли скорректируется на 31.12.2023, а на 31.12.2022 — нет.
Если ошибка несущественна, то можно не исправлять данные на 31.12.2022 (п. 14 ПБУ 22/2010).
Спасибо за ответ! Но у меня не получилось( Прошу еще помощи! Я на копии пробовала откорректировать 31.12.22. Помимо того, что сумма чистой прибыли автоматом не встала в строку 2400, изменилась незначительно сумма чистой прибыли. Я отказалась от этого варианта. Сделала операцию на 31.12.23. в бух балансе заполняется корректно, те строки1180 и 1420-пусто. Строка 1370- Сальдо по ОСВ на конец периода по Кт 84 сч. А по ОФР в строку 2400 попадает Об Кт 84, те чистая прибыль БЕЗ учета списания 77 и 09 счетов ( те как разница Об Кт 84 и Об Дт 84). Подскажите, как исправить ситуацию или как правильно заполнить руками? Руками откорректировать стр. 2412 как разница Об Кт 84 и Об Дт 84 и исправить вручную значение по строке 2400? Очень прошу помочь, сроки горят! Спасибо!
Нашла Отказ от применения ПБУ 18/02 в 1С :В ОФР этой проводки нет т.к. счет 77 и счет 84 — это балансовые счета. Эта операция учтена в балансе. В ОФР обороты по затратным счетам учитываются (90, 91). Я правильно понимаю, что 09 тоже балансовый счет и тогда у меня все сформировано верно по ОФР ?А проводки 77-84 и 84-09 учитываются только в бух балансе?
Да, верно понимаете. Если все корректировки делаете 31.12.2023, то изменятся на суммы корректировок только показатели стр. 1370, 1180 и 1420 баланса по графе На 31.12.2023. В ОФР показатели не меняются на 31.12.2023, так как там определяется финансовый результат от операций, которые проходят через 90 и 91 счета. По сути вы исправляете ошибку перспективно (не затрагивая отчетные показатели прошлых лет), так как имеете право на упрощенный бухучет (абз. 6 п. 9 ПБУ 22/2010).
Подскажите еще, пожалуйста. Сделала проводки 31.12.2023 и при формировании бух отчетности сформировалась вкладка Корректировка данных отчетного периода в связи с изменением учетной политики, те отказ от применения ПБУ 18/02 на 01.01.2023. При этом программа формирует данные на 31.12.2021 и 31.12.22. Но по сути, у меня изменения прошли только на 31.12.2023. Руками заполнить таблицу по ОНО и АНО на 31.12.2023?
Ваш вопрос требует уточнений. Задайте его в Личном кабинете.
Добрый день. Точно такая же ситуация. Думаю надо заполнить строку 2520, только с каким комментарием? И правильно ли это?
Строка 2520 ОФР не подходит для отражения результата исправления ошибки прошлых лет. Это связано с тем, что стр. 2400, 2510 и 2520 вместе формируют совокупный финансовый результат отчетного года. Но это прибыль (убыток) прошлого года, а не отчетного и должен быть отражен в графе соответствующего отчетного периода.
В статье ОТКАЗ ОТ ПБУ 18/02 В 1С 8.3 БУХГАЛТЕРИЯ даны рекомендации как необходимо сделать проводки при отказе от ПБУ 18/02. Но при дальшейшем формировании отчетности за год правильно не формируются отчеты. Подскажите пожалуйста как необходимо сделать или где посмотрть.
Что конкретно формируется неправильно уточните, пожалуйста, для лучшего понимания ситуации.
Дополнительно ваш вопрос прокомментируем здесь
Личный кабинет
.
В ОФР формируется результат от деятельности за год (4 млн руб.). В БО в стр 1370 встает сальдо по сч. 84. Но оно после списания ОНО и ОНА 01.01.23 (как в статье указано) на 3 млн больше, т.е. 7 млн. Стр. 1370 на 31.12.22 плюс стр 2400 на 31.12.23 не равно стр 1370 на 31.12.23, а на 3 млн больше (как в сальдо) У вас в примере ОНО=ОНА. А у нас нет.
По статье проанализируем. Спасибо за обратную связь. Там свой определенный пример разобран.
В вашем случае, если нужен комментарий по ситуации, ждем вопрос здесь
Личный кабинет
.