Выбор варианта ведения ПБУ 18/02

С 2020 года ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» применяется в новой редакции (Приказ Минфина РФ от 20.11.2018 N 236н).

Изменения (Информационное сообщение Минфина от 28.12.2018 N ИС-учет -13):

• уточнены термины, состав временных разниц расширился;
• введен показатель Расход по налогу на прибыль;
• уточнено определение Текущего налога на прибыль;
• изменен состав, уточнены показатели, раскрываемые в БФО.

Временные разницы образуются на счетах активов и обязательств:

ПБУ 18/02 предоставляет возможность выбора в УП:

В учетной политике зафиксируйте выбранный способ.

Главное – Учетная политика

Постоянные разницы образуются на счетах доходов и расходов: 90,91

Приложение к ПБУ 18/02 (практический пример)

В чем разница между вариантами балансового метода?

Почему лучший выбор — Балансовый метод:

• Не нужно квалифицировать разницу: ПР или ВР?
• Не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР;
• Это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02;
• Учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен.

Для формирования ТНП и ОНП используются счета:

См. также:

• [25.03.2020 запись] Учетная политика в 1С на 2020 г.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email