Балансовый метод с отражением ПР и ВР

Главное — Учетная политика.

Аналитический учет постоянных и временных разниц ведется в регистре бухгалтерии на ресурсах:

• ПР
• ВР

Разницы заполняются по счетам Плана счетов 1С, у которых есть отметка НУ, т. е. по которым ведется налоговый учет.

Правило: БУ = НУ + ВР + ПР

БУ > НУ – запись ВР, ПР со знаком (+)

БУ < НУ – запись ВР, ПР со знаком (-)

Для формирования ТНП используются счета:

• 68.04.1 «Расчеты с бюджетом»
• 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» – промежуточный
• 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль»
• 99.02.2 «Условный доход по налогу на прибыль»
• 99.02.3 «Постоянное налоговое обязательство (актив)»
• 99.02.4 «Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств»

Как и при затратном методе (методе отсрочки).

См. также:

• Автоматизация НУ и применение ПБУ 18/02 в 1С
• Варианты учета налога на прибыль в 1С
• Балансовый метод
• Расчет отложенного налога в 1С
• Комплексные разницы

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email