Приобретение имущества с разным сроком полезного использования в БУ и НУ. Признание ОНА в 1С

Пример 1

27 января Организация приобрела у частного лица сервер на сумму 324 000 руб. (без НДС).

28 января сервер учтен в составе ОС. СПИ установлен:

• 18 мес. – в целях БУ (оставшийся срок эксплуатации);
• 36 мес. – в целях НУ (срок эксплуатации по документам).

Норма амортизации ОС:

• БУ – 324 000 / 18 мес. = 18 000 руб. в месяц
• НУ – 324 000 / 36 мес. = 9 000 руб. в месяц

Начислена амортизация:

ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС.

Определение типа временной разницы:

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по активу Основные средства за 2020.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

ОС и НМА – Амортизация и износ ОС.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по активу Основные средства за 2021.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18 – справка-расчет Отложенный налог на прибыль.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по активу Основные средства за 2022.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по активу Основные средства за 2023.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18 – справка-расчет Отложенный налог на прибыль.

См. также:

• Временные разницы
• Пример 2. Отложенный налоговый актив
• Пример 3. Отложенное налоговое обязательство
• Пример 4. Отложенное налоговое обязательство

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email