Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года в 1С

Переход на балансовый метод в середине года 

С 2020 — ПБУ 18/02 в ред. Приказа Минфина РФ от 20.11.2018 N 236н

ПБУ 18/02 определяет взаимосвязь между БП и НБ (п. 1 ПБУ 18/02).

Принцип балансового метода

В аналитическом учете временные разницы учитываются дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла временная разница (п. 3 ПБУ 18/02). Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02). Временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль (п. 9 ПБУ 18/02).

ПБУ 18/02 предоставляет возможность выбора в УП:

В учетной политике зафиксируйте выбранный способ.

Определение ТНП (п. 22 ПБУ 18/02):

• балансовый способ
• способ отсрочки

Рекомендация НРБУ БМЦ от 11.12.2019 N Р-109/2019 — КпР «Регистр учета временных разниц»

Главное — Учетная политика

Что показывают справки-расчеты при смене метода 

Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18

Организация с января 2020 перешла с затратного метода на балансовый (без отражения ПР и ВР). Расхождения между временными разницами и отложенным налогом она считает существенными:

• Основные средства — НВР – 10 000 руб., ОНО – нет;
• Резервы сомнительных долгов:
  • ВВР – 202 000 руб., ОНА – нет
  • НВР – 575 200 руб., ОНО – нет

Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18

Пути исправления:

• автоматическое (программное) — на 31.01.2020;
• автоматическое по алгоритму статьи Переход на балансовый метод ПБУ 18/02;
• вручную, через Операция, введенная вручную на 31.12.2019.

Операции — Операции, введенные вручную

См. также:

• Переход на балансовый метод ПБУ 18/02
• ПБУ 18/02. Изменения
• Варианты учета налога на прибыль в 1С при ПБУ 18/02
• Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР
• Регистр учета временных разниц
• Как сделать копию базы 1С 8.3
• Оборотно-сальдовая ведомость
• [18.08.2020 запись] Поддерживающий семинар 1С БП за июль 2020

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email