Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года

  • Можно ли сейчас перейти на балансовый метод
  • Что показывают справки-расчеты при смене метода
Можно ли сейчас перейти на балансовый метод

Переход на балансовый метод в середине года 

С 2020 — ПБУ 18/02 в ред. Приказа Минфина РФ от 20.11.2018 N 236н

ПБУ 18/02 определяет взаимосвязь между БП и НБ (п. 1 ПБУ 18/02).

Принцип балансового метода

В аналитическом учете временные разницы учитываются дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла временная разница (п. 3 ПБУ 18/02). Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02). Временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль (п. 9 ПБУ 18/02).

ПБУ 18/02 предоставляет возможность выбора в УП:

В учетной политике зафиксируйте выбранный способ.

Определение ТНП (п. 22 ПБУ 18/02):

  • балансовый способ
  • способ отсрочки

Рекомендация НРБУ БМЦ от 11.12.2019 N Р-109/2019 — КпР «Регистр учета временных разниц»

Главное — Учетная политика

Что показывают справки-расчеты при смене метода 

Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18

Организация с января 2020 перешла с затратного метода на балансовый (без отражения ПР и ВР). Расхождения между временными разницами и отложенным налогом она считает существенными:

  • Основные средства — НВР – 10 000 руб., ОНО – нет;
  • Резервы сомнительных долгов:
    • ВВР – 202 000 руб., ОНА – нет
    • НВР – 575 200 руб., ОНО – нет

Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18

Пути исправления:

Операции — Операции, введенные вручную

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 04.09.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий