Содержание
Варианты учета налога на прибыль в 1С
Главное — Учетная политика.
Разница в стоимости материалов
Разница в стоимости материалов, когда доставка не признается в расходах НУ. Рассмотрим формирование отложенного налога на прибыль по ПБУ 18/02 в 1С, когда учет ведется:
- балансовым методом — ООО «ТЕХНОМИР»;
- балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц — ООО «СИСТЕМА».
23 января Организация приобрела материалы на сумму 2 529 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).
24 января материалы доставлены. Стоимость доставки 10 000 руб. (без НДС). Документы на доставку не предоставлены. Решено, что услуги по доставке не будут приниматься в целях налога на прибыль.
Выручка от реализации за январь составила 100 000 руб. (без НДС).
Приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ, при балансовом методе
Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 « Материалы» за январь.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Определение типа временной разницы.
Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по активу Материалы.
ПНР (ПНД) признается в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница (абз. 2 п. 7 ПБУ 18/02).
Постоянная разница возникает в том отчетном периоде, в котором произошли события, приведшие к ее возникновению.
Расчет РНП и чистой прибыли в январе.
Комплексные разницы – разницы по операциям, которые одновременно приводят к формированию:
- постоянных разниц – ПНР (ПНД),
- временных разниц – ОНО (ОНА).
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете