Комплексные разницы: приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ

Варианты учета налога на прибыль в 1С

Главное — Учетная политика.

Разница в стоимости материалов

Разница в стоимости материалов, когда доставка не признается в расходах НУ.  Рассмотрим формирование отложенного налога на прибыль по ПБУ 18/02  в 1С, когда учет ведется:

• балансовым методом — ООО «ТЕХНОМИР»;
• балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц — ООО «СИСТЕМА».

23 января Организация приобрела материалы на сумму 2 529 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).

24 января материалы доставлены. Стоимость доставки 10 000 руб. (без НДС). Документы на доставку не предоставлены. Решено, что услуги по доставке не будут приниматься в целях налога на прибыль.

Выручка от реализации за январь составила 100 000 руб. (без НДС).

Приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ, при балансовом методе

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 « Материалы» за январь.

Определение типа временной разницы.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по активу Материалы.

ПНР (ПНД) признается в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница (абз. 2 п. 7 ПБУ 18/02).

Постоянная разница возникает в том отчетном периоде, в котором произошли события, приведшие к ее возникновению.

Расчет РНП и чистой прибыли в январе.

Комплексные разницы – разницы по операциям, которые одновременно приводят к формированию:

• постоянных разниц – ПНР (ПНД),
• временных разниц – ОНО (ОНА).

См. также:

• Автоматизация НУ и применение ПБУ 18/02 в 1С
• Варианты учета налога на прибыль в 1С
• Балансовый метод с отражением ПР и ВР
• Балансовый метод
• Расчет отложенного налога в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email