Комплексные разницы: приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ

Последнее изменение: 26.03.2021

  • Комплексные разницы: приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ
  • При балансовом методе
  • При балансовом методе с отражением ПР и ВР
Комплексные разницы: приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ

Варианты учета налога на прибыль в 1С

Главное — Учетная политика.

Разница в стоимости материалов

Разница в стоимости материалов, когда доставка не признается в расходах НУ.  Рассмотрим формирование отложенного налога на прибыль по ПБУ 18/02  в 1С, когда учет ведется:

  • балансовым методом — ООО «ТЕХНОМИР»;
  • балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц — ООО «СИСТЕМА».

23 января Организация приобрела материалы на сумму 2 529 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).

24 января материалы доставлены. Стоимость доставки 10 000 руб. (без НДС). Документы на доставку не предоставлены. Решено, что услуги по доставке не будут приниматься в целях налога на прибыль.

Выручка от реализации за январь составила 100 000 руб. (без НДС).

Приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ, при балансовом методе

 

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 « Материалы» за январь.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Определение типа временной разницы.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по активу Материалы.

ПНР (ПНД) признается в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница (абз. 2 п. 7 ПБУ 18/02).

Постоянная разница возникает в том отчетном периоде, в котором произошли события, приведшие к ее возникновению.

Расчет РНП и чистой прибыли в январе.

Комплексные разницы – разницы по операциям, которые одновременно приводят к формированию:

  • постоянных разниц – ПНР (ПНД),
  • временных разниц – ОНО (ОНА).

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий