Другие термины и понятия
- (БП) Бухгалтерская прибыль (убыток) – прибыль до налогообложения по БУ.
- (УР) Условный расход (доход) – налог на прибыль, рассчитанный из бухгалтерской прибыли (убытка).
- (ОНП) Отложенный налог на прибыль – суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
- (РНП) Расход (доход) по налогу на прибыль – сумма налога на прибыль, уменьшающая (увеличивающая) прибыль (убыток) до налогообложения.
Взаимосвязь показателей
Текущий налог на прибыль может определяться (п. 22):
- на основе данных бухгалтерского учета;
- на основе налоговой декларации по налогу на прибыль.
Свой выбор организация закрепляет в учетной политике.
Расчет чистой прибыли
Способ 1. В отчете о финансовых результатах:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
- Чистая прибыль = БП – ТНП – ОНО + ОНА
Способ 2.
- Чистая прибыль = БП –УР – ПНР + ПНД
РНП определяется (Приложение к ПБУ 18/02):
- ТНП + ОНО – ОНА = РНП = УР + ПНР – ПНД
Пример 1
У организации за период:
- прибыль до налогообложения (БУ) — 10 000 руб.
- налоговая база (НУ) — 20 000 руб.
- признание ОНА (сч. 09 Дт нач. 0, Дт кон. 1 500) — 1 500 руб.
- ПНР (ПНД) — ?
- чистая прибыль — ?
Способ 1. В отчете о финансовых результатах:
- Чистая прибыль = БП – ТНП – ОНО + ОНА
- ЧП = 10 000 – (20 000*20%) + 1 500 = 10 000 – 4 000 + 1 500 = 7 500
Определение ПНР (ПНД):
- ТНП – ОНА + ОНО = РНП = УР + ПНР – ПНД
- 4 000 – 1 500 = 2 500 = (10 000 *20%) + Х
- 2 500 – 2 000 = 500 = ПНР
Способ 2.
- Чистая прибыль = БП –УР – ПНР + ПНД
- ЧП = 10 000 – 2 000 – 500 = 7 500
Пример 2
У организации за период:
- убыток (БУ) — (– 5 000 руб.)
- налоговая прибыль (НУ) —10 000 руб.
- признание ОНО (сч. 77 Кт нач. 0, Кт кон. 3 300) — 3 300 руб.
- ПНР (ПНД) — ?
- чистая прибыль — ?
Способ 1. В отчете о финансовых результатах:
- Чистая прибыль = – БУ – ТНП – ОНО + ОНА
- – 5 000 – (10 000*20%) – 3 300 = – 5 000 – 2 000 – 3 300 = – 10 300
Определение ПНР (ПНД):
- ТНП – ОНА + ОНО = РНП = – УД + ПНР – ПНД
- 2 000 + 3 300 = 5 300 = (– 5 000*20%) + Х
- 5 300 + 1 000 = 6 300 = ПНР
Способ 2.
- Чистая прибыль = БП –УР – ПНР + ПНД
- ЧП = – 5 000 + 1 000 – 6 300 = – 10 300
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете