Как проверить расход по налогу на прибыль в стр. 1210 ОФР?

Организация применяет ПБУ 18/02. В декларации по налогу на прибыль отражен убыток, а в ОФР строки 2410 и 2412 не соответствуют 20% от полученного убытка в НУ. Правильно ли это и как проверить эти строки в ОФР?

Строки 2410 «Налог на прибыль» и 2412 «Отложенный налог на прибыль» не должны соответствовать 20% от убытка, полученного в налоговом учете.

Строка 2410 отражает расход по налогу на прибыль (РНП):

РНП = ТНП (стр. 2411) + ОНП (стр. 2412)

  • ТНП (стр. 2411) = 0,
  • ОНП (стр. 2412) = ОНО Кт77 – ОНО Дт 77+ ОНА Кт09 – ОНА Дт09.

Организация за 2021 получила:

  • убыток НУ – 339 тыс. руб. – декларация по налогу на прибыль;
  • убыток БУ – 410 тыс. руб. – ОФР.

Отложенный налог обороты (изменение) за год:

  • ОНА – признание 67,8 тыс. руб. – ОСВ по счету 09 за 2021;
  • ОНО – погашение -12,2 тыс. руб. – ОСВ по счету 77 за 2021.

ПНД (постоянный налоговый расход) – 2 тыс. руб.

РНП = -УД + ПНР = -410 х 20% + 2 = -82 + 2 = -80 тыс. руб.

РНП = ТНП + ОНО – ОНА = 0 – 12,2 – 67,8 = -80 тыс. руб.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету

ОСВ по счету 09

ОСВ по счету 77

ОФР

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий