Организация применяет ПБУ 18/02. В декларации по налогу на прибыль отражен убыток, а в ОФР строки 2410 и 2412 не соответствуют 20% от полученного убытка в НУ. Правильно ли это и как проверить эти строки в ОФР?
Строки 2410 «Налог на прибыль» и 2412 «Отложенный налог на прибыль» не должны соответствовать 20% от убытка, полученного в налоговом учете.
Строка 2410 отражает расход по налогу на прибыль (РНП):
РНП = ТНП (стр. 2411) + ОНП (стр. 2412)
- ТНП (стр. 2411) = 0,
- ОНП (стр. 2412) = ОНО Кт77 – ОНО Дт 77+ ОНА Кт09 – ОНА Дт09.
Организация за 2021 получила:
- убыток НУ – 339 тыс. руб. – декларация по налогу на прибыль;
- убыток БУ – 410 тыс. руб. – ОФР.
Отложенный налог обороты (изменение) за год:
- ОНА – признание 67,8 тыс. руб. – ОСВ по счету 09 за 2021;
- ОНО – погашение -12,2 тыс. руб. – ОСВ по счету 77 за 2021.
ПНД (постоянный налоговый расход) – 2 тыс. руб.
РНП = -УД + ПНР = -410 х 20% + 2 = -82 + 2 = -80 тыс. руб.
РНП = ТНП + ОНО – ОНА = 0 – 12,2 – 67,8 = -80 тыс. руб.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18
Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету
ОФР
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете