Алгоритм заполнения отчета о финансовых результатах по упрощенной форме

Формирование ОФР осуществляем на основании ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. Состав доходов и расходов делится:

• Доходы (расходы) от обычных видов деятельности,
• Прочие доходы (расходы).

Выручка (стр.2110):

• Выручка от обычных видов деятельности Кт оборот 90.01 минус Дт оборот 90.03 (НДС) минус Дт оборот 90.04 (акцизы).

Расходы по обычным видам деятельности (стр.2120):

• Себестоимость продаж Дт оборот 90.02,
• Коммерческие расходы Дт оборот 90.07,
• Управленческие расходы Дт оборот 90.08.

Проценты к уплате (стр.2330):

• Проценты к уплате Дт оборот 91.02 субконто «Проценты к получению (уплате)».

Прочие доходы (стр.2340):

• Доходы от участия в других организациях Кт оборот 91.01 субконто:
  • «Доходы (расходы), связанные с участием в других организациях»;
  • «Доходы (расходы) связанные с участием в российских организациях»;
  • «Доходы (расходы), связанные с участием в иностранных организациях»;
• Проценты к получению Кт оборот 91.01 субконто «Проценты к получению (уплате)»;
• Прочие доходы Кт оборот 91.01 по всем остальным субконто минус Дт оборот 91.02 НДС.

Прочие расходы (стр.2350):

• Прочие доходы Дт оборот 91.02 по всем субконто, кроме:
  • субконто «Проценты к получению (уплате) строки 2330».

Налоги на прибыль (доходы) (стр.2410):

• Текущий налог на прибыль:
  • если ПБУ 18/02 применяется, то строка равна разности оборотов счета 68.04.1 в корреспонденции со счетом 68.04.2;
  • если ПБУ 18/02 НЕ применяется, то строка равна корреспонденции Дт 99.01.1 со счетом 68.04.1;
• Изменение отложенных налоговых обязательств разность оборотов счета 77 и 68.04.2;
• Изменение отложенных налоговых активов разность оборотов счета 09 и 68.04.2.

Чистая прибыль (убыток) (стр. 2400).

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email