Счет 77 - Отложенные налоговые обязательства

Тип счета: Пассивный.

Аналитика по счету «77»:

Субконто Только обороты Суммовой учет Учет в валюте
Виды активов и обязательств Нет Да Да

Описание счета «Отложенные налоговые обязательства»

Счет 77 используют для отражения операций по отложенным налоговым обязательствам. На счете проводят суммы отложенного налога на прибыль, которые увеличивают размер налоговых обязательств, подлежащих перечислению в бюджет в периоде, следующем за отчетным.

Отложенные налоговые обязательства возникают в случае, когда расходы в налоговом учете превышают аналогичный показатель в бухгалтерском учете, то есть имеют место так называемые налогооблагаемые временные разницы. Суммы для отражения по счету 77 возникают при отсрочке и рассрочке уплаты налога на прибыль, а также при применении разных методов расчета амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

Проводки по счету «77»

По дебету

Дебет Кредит Содержание Документ
77 68.04.2 Погашение отложенного налогового обязательства Регламентная операция
77 99.01.2 Списание отложенного налогового обязательства по причине отнесения расходов по обязательствам на расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль Регламентная операция
77 99.02.4 Пересчет стоимости обязательств при изменении налога на прибыль Регламентная операция

По кредиту

Дебет Кредит Содержание Документ
000 77 Ввод начальных остатков: отложенное налоговое обязательство Ввод остатков
68.04.2 77 Начисление отложенного налогового обязательства Регламентная операция
99.02.4 77 Пересчет стоимости обязательств при изменении налога на прибыль Регламентная операция

Статьи по теме

Ничего не найдено

Похоже, мы не можем найти запрашиваемую Вами информацию. Попробуйте найти через "Поиск".