Содержание
Постоянные и временные разницы
Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налоговой базой (убытком) состоит из постоянных и временных разниц (п. 3):
- формируются:
- на основании первичных документов по счетам БУ;
- в ином порядке;
- учитываются обособленно, на разных синтетических счетах (п. 3, 14,15);
- временные разницы учитываются дифференцировано по видам активов и обязательств.
Постоянные разницы
Постоянные разницы – это доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток), но НИКОГДА не учитываемые при определении налоговой базы и наоборот:
- формируются:
- ПНР – постоянный налоговый расход;
- ПНД – постоянный налоговый доход.
Постоянные разницы НИКОГДА не отражаются на счетах учета активов и обязательств.
- признаются в одном периоде;
- учитываются на счетах 90, 91;
- не создают разниц в активах и обязательствах (в балансе постоянных разниц нет!).
Постоянный налоговый расход
Постоянный налоговый расход (ПНР) – сумма налога, которая увеличивает налоговый расход по налогу на прибыль в отчетном периоде.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Постоянный налоговый доход
Постоянный налоговый доход (ПНД) – сумма налога, которая уменьшает налоговый расход по налогу на прибыль в отчетном периоде.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете