Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА в 1С

Пример 2

02 марта Организация оказала услуги ООО «ДИДЖИТАЛ» на сумму 180 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).

По договору срок оплаты составляет 10 дней. В указанный срок оплата не произведена.

Организация формирует резервы сомнительных долгов в БУ и НУ.

31 марта в БУ начислен резерв по сомнительному долгу в размере задолженности. В НУ формировать резерв оснований нет.

02 июня задолженность покупателем была оплачена.

Формирование резерва по сомнительным долгам

БУ. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты (п. 70 Положения по ведению  бухгалтерского учета…, утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н).

НУ. Организация вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке установленном ст. 266 НК РФ.

Документ Операция, введенная вручную вид операции Операция: Операции – Операции, введенные вручную.

Статья справочника Прочие доходы и расходы.

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 63.

Определение типа временной разницы.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по обязательству Резервы сомнительных долгов за I квартал.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18 – справка-расчет Отложенный налог на прибыль.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по обязательству Резервы сомнительных долгов.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18 – справка-расчет Отложенный налог на прибыль.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по обязательству Резервы сомнительных долгов за I полугодие.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

• ВВР формируется из разницы:
  • стоимостей Активов, если БС < НС
  • стоимостей Обязательств, если БС > НС
• ВВР х 20% = ОНА.
• Пока разница растет по сравнению с началом года, происходит признание ОНА.
• Если разница начала уменьшаться в течение года, происходит признание ОНА с минусом (уменьшение признания ОНА).
• Если разница уменьшается по сравнению с началом года, происходит погашение ОНА.

Проверьте себя

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

• Временные разницы
• Пример 1. Отложенный налоговый актив
• Пример 3. Отложенное налоговое обязательство
• Пример 4. Отложенное налоговое обязательство

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email