Амортизационная премия по основным средствам. Признание ОНО в 1С

Пример 4

01 апреля Организация приобрела у поставщика ООО «ФОРТЕКС» автомобиль Nissan Teana на сумму 1 196 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).

02 апреля автомобиль введен в эксплуатацию. При вводе в эксплуатацию Организация применила право на амортизационную премию в размере 30%.

31 мая и 30 июня начислена амортизация по ОС за май-июнь и учтена амортизационная премия по НУ.

Документ Принятие к учету ОС вид операции Оборудование: ОС и НМА – Принятие к учету ОС.

Статья справочника Статьи затрат.

ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС.

Определение типа временной разницы.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по активу Основные средства за  2020 год.

Ежемесячное погашение ОНО – 2 392,08 руб.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по активу Основные средства за  январь 2021.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

• НВР формируется из разницы:
  • стоимостей Активов, если БС > НС
  • стоимостей Обязательств, если БС < НС
• НВР х 20% = ОНО.
• Пока разница растет по сравнению с началом года, происходит признание ОНО.
• Если разница начала уменьшаться в течение года, происходит признание ОНО с минусом (уменьшение признания ОНО).
• Если разница уменьшается по сравнению с началом года, происходит погашение ОНО.

См. также:

• Временные разницы
• Пример 1. Отложенный налоговый актив
• Пример 2. Отложенный налоговый актив
• Пример 3. Отложенное налоговое обязательство

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email