С 2022 года мы переходили на ФСБУ 6, ФСБУ 25 и проводили при закрытии декабря 2021 операцию Корректировка отложенного налога по ПБУ 18, которая формировала проводки в 1С. В декабре 2022 эта регламентная операция тоже есть. Надо ли ее проводить, если никаких корректировок в связи с переходом на новые стандарты не было?
Регламентная операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 предназначена для признания отложенного налога на прибыль по разницам, образующимся на счетах баланса между БУ и НУ в межотчетный период.
Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом в межотчетный период формируются при:
- корректировках в связи с изменением учетной политики (например, в связи с переходом на новые стандарты);
- исправлении существенных ошибок в бухгалтерском учете до утверждения отчетности, но после ее представления в ИФНС (п. п. 7-8 ПБУ 22/2010).
Регламентная операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 используется не только при изменении учетной политики, но и при исправлении ошибок. Чтобы при проведении регламентной операции сформировались проводки, надо документ корректировки провести 31 декабря после реформации баланса. В Операции, введенной вручную из раздела Операции следует установить флаг Межотчетный период.
Ежегодно в декабре данную операцию надо проводить, даже если операций в межотчетном периоде не было. В этом случае проводки формироваться не будут.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете