Для чего нужна операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 в 1С?

Последнее изменение: 22.03.2023

С 2022 года мы переходили на ФСБУ 6, ФСБУ 25 и проводили при закрытии декабря 2021 операцию Корректировка отложенного налога по ПБУ 18, которая формировала проводки в 1С. В декабре 2022 эта регламентная операция тоже есть. Надо ли ее проводить, если никаких корректировок в связи с переходом на новые стандарты не было?

Регламентная операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 предназначена для признания отложенного налога на прибыль по разницам, образующимся на счетах баланса между БУ и НУ в межотчетный период.

Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом в межотчетный период формируются при:

  • корректировках в связи с изменением учетной политики (например, в связи с переходом на новые стандарты);
  • исправлении существенных ошибок в бухгалтерском учете до утверждения отчетности, но после ее представления в ИФНС (п. п. 7-8 ПБУ 22/2010).

Регламентная операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 используется не только при изменении учетной политики, но и при исправлении ошибок. Чтобы при проведении регламентной операции сформировались проводки, надо документ корректировки провести 31 декабря после реформации баланса. В Операции, введенной вручную из раздела Операции следует установить флаг Межотчетный период.

Ежегодно в декабре данную операцию надо проводить, даже если операций в межотчетном периоде не было. В этом случае проводки формироваться не будут.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий