Резерв на ремонт основных средств в НУ. Признание ОНО в 1С

Отложенное налоговое обязательство

НВР приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п. 11 ПБУ 18/02).

Пример 3

Организация создает резерв на ремонт ОС. Сумма годового резерва на ремонт установлена в размере 696 000 руб.

29 мая подписан акт приема-передачи работ по капитальному ремонту сооружения. Сумма ремонта – 516 000 руб. (в т.ч. НДС 20%)

НУ. Для равномерного признания расходов в течение двух и более налоговых периодов организация может создавать резерв на ремонт основных средств в соответствии со ст. 324 НК РФ.

БУ. Создание резерва на ремонт ОС не предусмотрено.

Документ Операция, введенная вручную вид операции Операция: Операции – Операции, введенные вручную.

Статья справочника Статьи затрат.

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 96.09.

Определение типа временной разницы.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по обязательству Оценочные обязательства и резервы.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Документ Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги: Покупки – Поступление (акты, накладные).

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по обязательству Оценочные обязательства и резервы.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Расчет временной разницы и отложенного налога на прибыль по обязательству Оценочные обязательства и резервы.

См. также:

• Временные разницы
• Пример 1. Отложенный налоговый актив
• Пример 2. Отложенный налоговый актив
• Пример 4. Отложенное налоговое обязательство

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email