Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Контроль БУ=НУ+ПР+ВР в 1С

Проверка правила БУ=НУ+ПР+ВР

«Золотое» правило 1С

Настройки общей ОСВ:

• Период – 01.01.2019 – 31.12.2019;
• вкладка Показатели: Контроль (БУ – (НУ + ПР + ВР)).

Счет 99.01 «Прибыли и убытки»

Настройки ОСВ по счету:

• Период – 01.01.2019 – 31.12.2019;
• вкладка Показатели: БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль.

Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль

Как заполнить ПР и ВР в Операции, введенной вручную

Золотое правило БУ = НУ + ВР + ПР

• БУ > НУ – запись ВР, ПР со знаком (+)
• БУ < НУ – запись ВР, ПР со знаком (-)

Когда красная рамка в Анализе по налогу на прибыль — НЕ ошибка

Красная рамка в Анализе учета по н/прибыль – не всегда ошибка.

Красная рамка в Анализе учета по н/прибыль НЕ ошибка, если производили корректировку налоговой базы в прошлом налоговом периоде по алгоритму:

• открыть прошлый налоговый период (год) для редактирования;
• сформировать проводки в НУ датами прошлого периода;
• автоматически заполнить уточненную декларацию по н/прибыль.

Например, при:

• корректировке реализации в сторону увеличения
• при наличии убытков в НУ в прошлом корректируемом периоде и т.д.

Почему появляется красная рамка в Анализе при корректировках?

Нарушается «золотое» правило и не выполняется равенство:

БУ = НУ + ПР + ВР

• Разные правила корректировки ошибки в НУ и БУ:
  • НУ – в периоде совершения;
  • БУ – в периоде обнаружения;
• Корректировка в прошлом периоде – только в НУ, а ПР и ВР – бухгалтерские понятия.

Делать проводки в БУ нет оснований!

Красная рамка в Анализе и остаток по показателю Контроль «уйдут» после Реформации баланса в периоде исправления ошибки в БУ:

См. также:

• [10.12.2019 эфир] Первоочередные дела бухгалтера по Годовой отчетности в 1С за 2019 г.
• Учетная политика по бухгалтерскому учету: ПБУ 18/02
• ПБУ 18/02. Изменения
• ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Пример
• ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Теория
• ПБУ 18/02. Виды и учет разниц
• Учет налога на прибыль (ПБУ 18/02)
• Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет
• Ошибки при переносе убытков прошлых лет
• Закрытие месяца, перенос убытков прошлых лет

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email