Какие доходы работника влияют на детский вычет НДФЛ

Источник: письма Минфина от 21.08.2024 N 03-04-05/78796, от 11.11.2024 N 03-04-05/111039

Информация для: работодателей

Стандартный детский НДФЛ-вычет предоставляется работнику до месяца, в котором его доходы с начала года не превысят 350 тыс. руб., а с 01.01.2025 — 450 тыс. руб. Однако не все доходы сотрудника учитываются при расчете этой предельной суммы.

Минфин разъяснил, что предельный доход для вычета рассчитывается исходя из облагаемого НДФЛ дохода, учитываемого при определении основной налоговой базы.

При этом:

• Доходы, частично освобожденные от НДФЛ, учитывают в части, не освобожденной от налога. Например, если матпомощь выплачена работодателем в размере 10 тыс. руб., из которых 4 тыс. не облагаются – в расчет предельной суммы дохода будет включено 6 тыс. руб. По этому же правилу в расчете предельной величины дохода для вычета не учитывают суммы суточных, не превышающие 700 руб. при командировках по РФ и 2 500 руб. — за границей.
• Доходы, полностью освобожденные от НДФЛ, при расчете предельного дохода для вычета не учитывают. Например, суммы матпомощи, выплаченной в связи с чрезвычайными обстоятельствами.

Перечень выплат, полностью или частично освобожденных от НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ.

Кроме того, в расчете предельного дохода по вычетам не учитывается стоимость подарков от работодателя, если к подаркам применяется ставка из п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Обоснование  —  при определении лимита для НДФЛ-вычета учитываются только доходы, в отношении которых применяется общая ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ. Подарки, облагаемые по ставке из п. 1.1 ст. 224 НК РФ в расчете лимита для детского вычета не участвуют.

Чтобы в ЗУП 3.1 к сумме подарка применить ставку из п. 1.1 ст. 224 НК РФ и не учитывать подарок в расчете предельного дохода для вычета — в документе Приз, подарок необходимо указать код дохода 2720 и категорию Прочие доходы, облагаемые по ставке п.1.1 ст. 224 НК РФ.

Подробнее — Расчет НДФЛ по ставкам п. 1.1 ст. 224 НК РФ (ЗУП 3.1.18.336/3.1.20.96).

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email