Стандартные вычеты по НДФЛ

Предоставлять ли стандартный вычет по НДФЛ, если не было выплат?

Источник: Письмо ФНС от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213 Информация для: работодателей ФНС разъяснила, что стандартный вычет по НДФЛ работнику может получить за каждый месяц календарного года, в том числе за месяцы, в которых ему не выплачивался доход. При этом вычет предоставляется до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 руб. Зарплата за январь-февраль 2023 года выплачена сотруднику в марте 2023, сумма дохода не превысила 350 000 руб. Стандартный вычет за январь-февраль в этом случае следует предоставить при выплате дохода в марте 2023. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. В ЗУП 3.1 порядок использования стандартного детского вычета определяется настройками Учетной политики организации на вкладке НДФЛ (Настройка – Организации – Учетная политика и другие настройки – Учетная политика). Рекомендуемый разработчиками вариант — Вычеты, не использованные в течение месяцев, переходят на следующий месяц. Этот вариант установлен по умолчанию. Подробнее о предоставлении вычетов за месяцы без доходов – в статье Можно ли предоставлять вычеты за месяцы без доходов?

С 01.01.2023 вычет по НДФЛ на недееспособного ребенка дается независимо от возраста

Источник: Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ Информация для: работодателей и работников Внесены поправки в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которым вычет на ребенка (подопечного), признанного судом недееспособным, предоставляется независимо от его возраста. Это значит, что теперь работник может получать вычет и на взрослого недееспособного ребенка. (далее…)

Детский НДФЛ-вычет на студента может действовать и после 24 лет

Источник: Письмо Минфина от 18.05.2023 N 03-04-05/45075 Информация для: работодателей и работников Если студенту-очнику исполнилось 24 года, и он продолжает обучаться, детский вычет на него будет предоставляться до завершения года, в котором он достиг 24-летия. Такой порядок предусматривают нормы пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. (далее…)

Особенности предоставления вычетов по НДФЛ в 2023

С 2023 года правила налогового учета по НДФЛ существенно изменились — Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения. Теперь датой получения дохода по оплате труда является дата фактической выплаты зарплаты. Раньше при отсутствии межрасчетных выплат у сотрудника была всего одна дата получения дохода по НДФЛ – последний день расчетного месяца. С 2023 года при регулярной выплате зарплаты таких дат будет как минимум две – выплата зарплаты и выплата аванса. Изменение правил учета доходов по НДФЛ меняет привычный порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. (далее…)

Стандартный вычет по НДФЛ при смене работодателя

Источник: Письмо Минфина от 22.08.2022 N 03-04-05/81794 Информация для: работодателей Работник трудоустроился в новую компанию в середине года. На предыдущем месте работы он не получал стандартные детские вычеты. Минфин разъяснил, можно ли вычеты по НДФЛ предоставить по новому месту работы за весь календарный год, включая период работы в другой компании. (далее…)