Содержание
- Законодательные изменения по НДФЛ с 01.01.2021 г.
- Категории дохода для НДФЛ в ЗУП 3
- Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале
- Переходный период в 2021-2022 гг.
- Расчет НДФЛ для льготных нерезидентов
- Новая форма 6-НДФЛ с 1 квартала 2021 года
- С 01.01.2021 г. суммы выплаченного дохода не фиксируются в регистрах для целей учета НДФЛ и не отражаются в отчетах по НДФЛ (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)
- Новая форма справки о доходах для сотрудников, применяемая с 01.01.2021 г.
Законодательные изменения по НДФЛ с 01.01.2021 г.
Перечислим глобальные изменения по НДФЛ с 2021 г.:
- Прогрессивная шкала по НДФЛ:
- 15% с доходов свыше 5 млн. руб.
- Новые понятия в НК РФ: «основная налоговая база», «совокупность налоговых баз».
- Изменение порядка расчета НДФЛ для нерезидентов.
- Обложение НДФЛ доходов от вкладов в банке (это будет делать налоговая).
В Федеральном законе от 23.11.2020 N 372-ФЗ сказано:
- Доходы, облагаемые по ставке 13%, могут включаться в разные налоговые базы:
- Основная налоговая база (зарплата, доходы по договорам ГПХ);
- Дивиденды;
- Доходы по ценным бумагам (5 видов налоговых баз);
- Особые доходы (выигрыши на тотализаторе).
- С 2021 г. налог рассчитывается нарастающим отдельно для каждой налоговой базы
- С доходов до 5 млн. руб. – по ставке 13%.
- С доход свыше 5 млн. руб. – по ставке 15%.
- В 2021 – 2022 гг. расчет ведется отдельно для каждой базы, с 2023 г. – расчет для совокупной налоговой базы. Каждый налоговый агент ведет расчет НДФЛ применительно к доходам, выплаченных этим налоговым агентом. Если сотрудник имеет несколько источников дохода, и общая сумма его дохода превысит 5 млн. руб., то ФНС самостоятельно произведет перерасчет налога и вышлет сотруднику налоговое уведомление.
Категории дохода для НДФЛ в ЗУП 3
В ЗУП 3 для учета доходов расширены Категории доходов для НДФЛ (указываются в настройках начислений):
- Основная налоговая база (эти Категории доходов для НДФЛ присутствовали в ЗУП 3 и до обновления):
- Оплата труда, Оплата труда в натуральной форме
- Прочие доходы от трудовой деятельности
- Прочие доходы, Натуральный доход
- Новые налоговые базы (ранее их можно было учитывать по категории дохода как Прочие доходы):
-
- Прочие доходы по выигрышам
- Прочие доходы (операции с ценными бумагами)
- Прочие доходы (операции РЕПО)
- Прочие доходы (операции займа ценными бумагами)
- Прочие доходы (операции на ИИС)
Установленная в настройках начисления Категории дохода по НДФЛ важна для определения даты получения дохода и ставки НДФЛ для «льготных» нерезидентов:
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале подключается в настройках Учетной политики организации (Настройка — карточка организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – Учетная политика – вкладка НДФЛ).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
В текущих релизах настройка подключается вручную, в будущих версиях будет подключаться автоматически как только база у кого-либо из сотрудников достигнет 5 млн. руб.
Если, например, в 2021-2022 гг. у сотрудника 4 млн. дивидендов и 2 млн. зарплаты, то флажок в Учетной политике можно не устанавливать, т.к. в эти годы прогрессивная шкала применяется к каждой налоговой базе отдельно. Если дивиденды будут 6 млн., зарплата 2 млн., то флажок уже потребуется взвести.
После установки настроек в документах-начислениях появится новая колонка – Налог по 15% с превышения.
Это необходимо так как НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб., учитывается отдельно для:
- уплаты по отдельному КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (реализовано в БУХ 3.0.87.28);
- выделения в отчетности (6-НДФЛ будет заполняться в разрезе КБК).
Отражение сумм НДФЛ с превышения в отчетах и справках (Регистр налогового учета и др.) будет реализовано в будущих версиях.
В Ведомости… для сумм НДФЛ с превышения добавлена новая колонка – Сумма с превышения.
В момент проведения выплаты происходит удержания налога.
Переходный период в 2021-2022 гг.
Для доходов 2021 и 2022 гг. налоговые агенты ведут расчет налога для каждой налоговой базы отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ):
- т.е. «предел» в 5 млн. руб. определяется работодателем отдельно для зарплаты и для дивидендов;
- итоги «подобьет» ФНС самостоятельно и выставит налоговое уведомление физическому лицу.
В части 15%-го НДФЛ налоговые агенты освобождаются от ответственности за неправильное удержание / перечисление налога и от уплаты пеней за 1 квартал 2021 года в случае полной уплаты налога в срок до 1 июля 2021 г. (п. 4, 5 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ).
Расчет НДФЛ для льготных нерезидентов
Расчет НДФЛ для «льготных» нерезидентов по доходам от трудовой деятельности (облагаемых по ставке 13%) с 2021 г. ведется нарастающим итогом. Ранее расчет велся отдельно для каждого дохода из-за чего возникала проблема с округлением НДФЛ.
Статус сотрудника устанавливается в карточке сотрудника в разделе Налог на доходы.
Новая форма 6-НДФЛ с 1 квартала 2021 года
Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 1 квартала 2021 г. см. — Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года
С 01.01.2021 г. суммы выплаченного дохода не фиксируются в регистрах для целей учета НДФЛ и не отражаются в отчетах по НДФЛ (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)
Начиная с ЗУП 3.1.14.369 и 3.1.16.108 при выплате доходов с 01.01.2021 г. не регистрируются суммы выплаченного дохода для целей учета НДФЛ. Соответственно данные по выплаченным доходам не попадают в отчеты по НДФЛ.
Изменение поведения программы связано с упрощением новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 1 кв. 2021 г. Теперь информация о выплаченных доходах в 6-НДФЛ не отражается.
Сравним поведение программы, выплатив доходы в 2020 г. и в 2021 г.
Выплата дохода в 2020 г.
Выплата зарплаты за декабрь 2020 г. произведена 30.12.2020 г.
В этом случае при проведении Ведомости… в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет зафиксирована выплаченная сумма дохода и удержанный НДФЛ.
В отчетах по НДФЛ, например, в Анализе НДФЛ по датам получения дохода (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализе НДФЛ по датам получения дохода) в колонке Выплачено будет выводится сумма выплаченного дохода за декабрь 2020 г.
Выплата дохода в 2021 г.
Выплата зарплаты за декабрь 2020 г. произведена 11.01.2021 г.
В этом случае при проведении Ведомости… в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет зафиксирован удержанный НДФЛ без указания суммы выплаченного дохода.
В отчетах по НДФЛ, например, в Анализе НДФЛ по датам получения дохода в колонке Выплачено сумма выплаченного дохода за декабрь 2020 г. уже выводится не будет.
Новая форма справки о доходах для сотрудников, применяемая с 01.01.2021 г.
Об изменениях в справке 2-НДФЛ для сотрудника см. — Новая форма 2-НДФЛ для сотрудников, применяемая с 01.01.2021 г.
См. отрывок из Поддерживающего семинара ЗУП за декабрь 2020
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, отражение сумм НДФЛ с превышения в отчетах и справках еще не реализовано ?
Здравствуйте!
В некоторых отчетах это реализовано. Можно будет посмотреть запись Поддерживающего семинара за февраль 2021 г. от 02.03.2021 г. Эта тема на семинаре была рассмотрена
Ольга, спасибо! Да, как раз сейчас слушала семинар по этому вопросу.
Отлично! 🙂
Добрый день!
Подскажете пожалуйста на какой пункт закона вы опираетесь в данной статье?
«РАСЧЕТ НДФЛ ДЛЯ ЛЬГОТНЫХ НЕРЕЗИДЕНТОВ
Расчет НДФЛ для «льготных» нерезидентов по доходам от трудовой деятельности (облагаемых по ставке 13%) с 2021 г. ведется нарастающим итогом. Ранее расчет велся отдельно для каждого дохода из-за чего возникала проблема с округлением НДФЛ.»
Здравствуйте!
Посмотрите п.3 ст. 226 НК РФ
Добрый день! Подскажите в новой форме 6-НДФЛ у меня 2 ставки 13 и 15%, но в отчете,при заполнении, в 1 разделе это не отражается? Почему?
Здравствуйте!
Обратите внимание, что в комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
.
Добрый день!
Очень нужна помощь!
Подскажите пожалуйста, у нас сотрудник кроме заработной платы получает еще и Проценты по займам, предоставленным организации (код дохода 1011). Входят ли проценты по займам 1) в Основную налоговую базу и предельная величина считается вместе с ЗП, или 2) предельная величина по доходам с процентов по займам считается отдельно от ЗП.
Заранее спасибо за ответ.
Здравствуйте!
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.