С 2021 года для доходов граждан более 5 млн руб. в год применяется ставка НДФЛ 15%. Как оформить расчет 6-НДФЛ в связи с введением этого новшества, рассказала ФНС в Письме от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@. И не только рассказала, но и разобрала примеры.
Общие правила заполнения:
- В разд. 1 формы приводятся сроки перечисления НДФЛ, а также его суммы за последние 3 мес. отчетного периода.
- Если налоговый агент платил физлицам в налоговом периоде доходы, облагаемые по различным ставкам, то разд. 1 и 2 оформляются для каждой из них.
- Стр. 021 разд. 1 «Срок перечисления налога» нужно заполнить с учетом ст. 226 и ст. 226.1 НК РФ.
- В разд. 2 приводят обобщенные по всем «физикам» суммы начисленного дохода, рассчитанного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей ставке.
К письму приложены примеры заполнения 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 года для следующих ситуаций:
- Зарплата работника — 4 млн руб. в мес. Компания выплатила зарплату в феврале, марте и апреле.
- В компании 2 сотрудника, зарплата каждого — 3 млн руб. в мес. Кроме того, одному из работников в феврале перечислили отпускные за февраль (1 млн руб.) и пособие по временной нетрудоспособности (50 тыс. руб.).
- В компании 2 работника, зарплата каждого — 3 млн руб. в мес. Кроме того, каждому их них в марте 2021 года выплатили дивиденды 7 млн руб.
Для каждой ситуации налоговики разъяснили, что и как указать в полях 6-НДФЛ.
Сроки реализации новой формы 6-НДФЛ в программах 1С можно отслеживать по ссылке >>
Сроки реализации прогрессивной шкалы НДФЛ в программах 1С можно отслеживать по ссылке >>
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо! Чувствуем, появится море вопросов в связи с этим новшеством!
Письмо, конечно, птичьим языком написано, пример есть, а ключевые различия не описаны.
Насколько я понял, в Разделе1 новой формы ставку 13 от 15 можно отличить только по КБК:
Для 13% КБК = 182 1 01 02010 01 1000 110;
Для 15% КБК = 182 1 01 02080 01 1000 110;
А в разделе 2 поле для ставки уже есть, это колонка 100.
Здравствуйте!
Примеры заполнения планируется рассмотреть на семинаре по НДФЛ 09.02.2021 г.
Спасибо