Зарплату выплатили в последний день квартала, НДФЛ уплачен в следующем квартале — как это отразить в 6-НДФЛ?

Дата публикации: 13.04.2021

Такую ситуацию разобрала ФНС в Письме от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ и рассказала, как заполнить строки расчета.

Налоговики обратили внимание, что новый бланк 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. В соответствии с п. 3.1 и п. 3.2 порядка его заполнения в Разделе 1 проставляются сроки уплаты НДФЛ и суммы удержанного налога за последние 3 мес. отчетного периода.

Построчно это выглядит так:

  • поле 020 — указывается общий по всем физлицам НДФЛ, удержанный за последние 3 мес. отчетного периода;
  • поле 021 — дата, не позже которой следует уплатить удержанный НДФЛ;
  • поле 022 — общая сумма удержанного НДФЛ, который подлежит уплате в дату, проставленную в поле 021.

При этом НДФЛ, удержанный за последние 3 мес. отчетного квартала (из поля 020) должен соответствовать сумме всех заполненных полей 022.

Иначе говоря, в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года надо показать НДФЛ, который удержан с выплаченных «физикам» доходов за первые 3 мес. года (январь-март), независимо от срока уплаты НДФЛ в бюджет (который определяется положениями ст. 226 и ст. 226.1 НК РФ).

Причем если налоговый агент отразил в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 сумму налога, удержанного 31.12.2020 с декабрьской зарплаты, то из-за того, что срок уплаты данного НДФЛ выпал на 11.01.2021, это не повлекло занижения или завышения НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет. Поэтому подавать уточненку за 1 квартал 2021 не придется.

Заполнение 6-НДФЛ в ЗУП 3 при выплате зарплаты за март 31 марта 2021 г. см. — В 6-НДФЛ за какой период попадет зарплата, выплаченная 31 марта 2021 года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 15.04.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (10)

  1. «Иначе говоря, в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года надо показать НДФЛ, который удержан с выплаченных «физикам» доходов за первые 3 мес. года (январь-март)»

    Честно сказать, яснее не стало. Как понять «за март»? Хотелось бы с примерами

    В моем понимании НДФЛ за март — это НДФЛ с дохода, дата получения которого по ст. 223 НК РФ соответствует марту. А вот удержан он может быть как В марте, так и В апреле.

      1. Прочитал статью. А если налог за март удержан в апреле, придется подавать корректировку отчета за 1 квартал? )) Из разъяснений следует именно это.

          1. Я вижу в разъяснениях, что речь идет о налоге ЗА январь-март, а не о налоге, удержанном В январе-марте.

            Налог ЗА март может быть удержан В апреле.

            Требуется разъяснение налоговой, что понимается под налогом ЗА январь-март.

            1. Здравствуйте!
              Подождем, конечно, дополнительных пояснений, но не думаю, что налоговая собирается замучить нас и себя корректировочными отчетами 🙂

              1. А вот напрасно. По работе часто помогаю клиентам составить ответы на требования. В требованиях хотят, чтобы бухгалтерия объяснялась даже по тем расхождениям, которых нет в контрольных соотношениях.

                Вы наверняка сталкивались с подобным в работе, а учитывая, что за формальное несоответствие можно притянуть какое угодно сомнительное требование, я опасаюсь, что будут штрафовать за недостоверные данные.

  2. Честно говоря, форма 6-НДФЛ за 2021 год только усложнила бухгалтерам понимание этого отчета. У нас многие просто в шоке пребывают, хотя это временно. Привыкнут и к этой форме. Только вот пугают новые контрольные соотношения! Сейчас опять требования посыпятся… Потом сидеть и отписываться только.

Добавить комментарий