Зарплату выплатили в последний день квартала — как оформлять 6-НДФЛ?

ФНС на примере показала, как заполнить расчет в 2021 году, если заработная плата выплачена в последний день квартала (Письмо от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).

Напомним: начиная с отчетности за 2021 год необходимо использовать бланк 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Пример

Работодатель выплатил 31 марта заработную плату за март 2021. Срок уплаты НДФЛ в бюджет — не позже 01.04.2021.

Для этого примера заполните Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по следующей схеме:

• поле 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь — март 2021 г. (за последние 3 мес. отчетного периода);
• поле 021 — 01.04.2021 (дата, не позже которой должен быть уплачен удержанный НДФЛ);
• поле 022 — НДФЛ с зарплаты за март 2021 (удержанный налог, который нужно перечислить в дату, проставленную в поле 021).

Налоговики также обращают внимание: бывают ситуации, когда работодатель в старой 6-НДФЛ за 2020 год показал в Разделе 1 выданную 31.12.2020 декабрьскую зарплату, а в Разделе 2 ее не отразил. Соответственно удержанный НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 работодатель показал в Разделе 1 нового отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

Так вот если налоговый агент в полях 020 и 022 Раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 показал удержанный НДФЛ с декабрьской зарплаты с проставлением в поле 021 срока перечисления налога 11.01.2021, такие действия не повлекут занижения либо завышения НДФЛ. Поэтому в рассматриваемой ситуации подавать уточненки за 2020 год и за 1 квартал 2021 г. не придется.

См. также:

• В 6-НДФЛ за какой период попадет зарплата, выплаченная 31 марта 2021 года
• В 6-НДФЛ за какой период попадет зарплата, выплаченная 31.12.2020 года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email