Источник: Письмо ФНС от 06.03.2023 N ЗГ-3-11/3160@
Информация для: агентов по НДФЛ
Начиная с 1 квартала 2023 года, работодатели заполняют расчет 6-НДФЛ по новой форме, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
В соответствии с порядком заполнения 6-НДФЛ в разделе 2 отражаются:
- в поле 110 — обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года;
- в поле 140 — обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.
Это значит, что в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2023 в этих полях нужно показать обобщенные доход и НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023. То есть сведения вносятся за календарный квартал, а не за периоды «с 23 по 22».
А от себя добавим, что в поле 020 раздела 1 указывается не квартальный НДФЛ, а удержанный с 1 января по 22 марта. Главное — не запутаться.
Подробный разбор заполнения 6-НДФЛ 2023 в ЗУП 3.1 – в статье 6-НДФЛ с 2023 года >>
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
«в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2023 в этих полях нужно показать обобщенные доход и НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023» т.е. если я правильно понимаю уже не по дате получения дохода? Значит и мартовская з.п., выплаченная в апреле и налог с неё должны войти в 6-НДФЛ за 1-й квартал?
Формулировка, конечно, такая себе. Допускает какое угодно толкование.
Я считаю, здесь доходы, выплаченные с 1 января по 31 марта, т.е. по дате получения дохода. Кто выплатил ЗП за март в апреле — включает начисление уже в отчет за полугодие, в этом смысле не должно было ничего поменяться.
Да, перед «точным указанием» сказано:
суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога
а в «точном указании» про строки:
обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода
Но мне известны случаи, когда зарплата начисляется, но — выплачивается с большой задержкой…
И даже не знаю, как в таких случаях заполнять… Исчисленная — есть, уплаченной нет.
Согласно рекомендациям ФНС невыплаченную зарплату отражать в 6-НДФЛ НЕ нужно. Эта рекомендация действовала с 2021 года. Как отражать невыплаченную зарплату в 6-НДФЛ?
Согласна с Вами, Владимир! Считаю, что заполняем по прежнему — по дате получения дохода.
По факту получается в 6-НДФЛ в Раздел 2 за 1 квартал 2023 попадает зп за декабрь 2022, выплаченная в январе 2023, и не попадает зарплата за март, выплаченная после 22.03 и в апреле 2023. С анализом не сверить, только по отдельно настроенному отчету.
во второй раздел не попадается выплаченная зп после 31.03.2023
Да, ведь отчет заполняется доходами, у которых дата получения приходится на 1 квартал.
Считаю, что это правильное заполнение. Мы показываем доход, который относится к периоду с 1 января по 31 марта — по дате получения дохода.
Добрый день, подскажите пж, верно ли, что выходит разница между стр 140 и 020 6НДФЛ на сумму выплат после 23.03?
Добрый день! Да, это верно.