Источник: Письмо ФНС от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@
Информация для: работодателей
ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ, если в декабре 2023 года работодатель передал сотруднику неденежный подарок, при этом выплат ему до конца 2023 года не было. НДФЛ со стоимости подарка удержан и уплачен в январе 2024 года.
6-НДФЛ за 2023 год
В разделе 2 расчета отразите:
- в поле 110 «Сумма дохода, начисленная физлицам» — стоимость подарка;
- в поле 140 «Сумма налога исчисленная» — НДФЛ с подарка.
Поля 160 «Сумма налога удержанная» и 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» не заполняйте, так как НДФЛ в 2023 году не удержан. В раздел 1 расчета за 2023 год налог не включается.
В справке о доходах физлица за 2023 год отразите и доход в натуральной форме, и сумму НДФЛ.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года
НДФЛ с подарка, удержанный в январе, покажите:
- в разделе 1 по строке 020 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода» и по строке 021 «По первому сроку перечисления» (если НДФЛ удержан в период с 1 по 22 января);
- в разделе 2 по строке 160 «Сумма налога удержанная».
ФНС также напоминает, что для отчета за 2023 год применяется прежняя форма 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. А вот за первый квартал 2024 года и последующие отчетные периоды расчет представляется по новой форме, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Пример отражения натурального дохода в 6-НДФЛ разбирали в выпуске Новое в ЗУП за 5 минут — выпуск от 20.02.2024
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Остается всё это увязать с новыми контрольными соотношениями.
А в каком именно КС Вы видите проблему? Введенные письмом Письмо ФНС РФ от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@?
КС 1.13 уже отменили Пиьмом ФНС от 28 февраля 2024 г. N БС-4-11/2234@ Подождем еще, может что-то прояснится или снова поменяется! 🙂
Вот в том и видел. Спасибо за пояснение.
Сейчас нашим клиентам массово повалили требования пояснить, почему в РСВ база ниже, чем в 6-НДФЛ. Не смог найти междокументное КС, которое было это требовало, да и так понятно, что налоговые базы будут разные.
Мы, конечно, даём пояснения о том, что зарплата за декабрь 22 года была выплачена в январе 23, из-за чего и база в 6-НДФЛ выше, но честно говоря, эти требования кажутся нам незаконными и необоснованными.
Как вы боретесь с такими требованиями?
Честно говоря, я бы не стала спорить и отправила пояснения 🤷♀️ Уточню у коллег, кто-нибудь сталкивался с таким требованием за 2023 год.
Добрый день
Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.27.193)
НДФЛ с натурального дохода декабря, выплаченного в январе должен быть отражен в отчете 6-НДФЛ за 1 кв 2024?
Тогда возникает ситуация , при которой стр. 140 становится больше стр. 160
При проверке контрольного соотношения возникают ошибки КС 1.13 и КС 1.14
Как верно отразить НДФЛ с натурального дохода декабря для 2 раздела 6-НДФЛ, удержанного в январе?
Здравствуйте! КС 1.13 уже отменено. А КС 1.14 — не является препятствием для сдачи отчета, но по нему скорее всего придется отправлять пояснения. посмотрите наш выпуск: Новое в ЗУП за 5 минут — выпуск от 10.04.2024. И приходите затра на эфир по НДФЛ: 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 в 1С:ЗУП 3.1.