Источник: Письмо ФНС от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@, информация ФНС
Информация для: агентов по НДФЛ
С отчетности за 1 квартал 2023 года применяется обновленная форма 6-НДФЛ. Порядок ее заполнения закреплен в Приказе ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022). Налоговики рассказали, как заполнять разделы 6-НДФЛ за 1 квартал и следующие периоды.
Раздел 1
В этом разделе с 2023 года унифицированы сроки перечисления налога, а также переименована строка 020, в которой указывают НДФЛ к перечислению за последние 3 месяца отчетного периода.
Вместо полей 021 и 022, где ранее были сроки уплаты налога и его размер, появились четыре новых — 021- 024. Здесь указывают суммы исчисленного и удержанного НДФЛ к перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам отчетного квартала. Например, для 1 квартала 2023 года эти сроки заполняют так:
| Поле | Что отразить |
| 021 |
Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению за период с 1 по 22 января
|
| 022 |
Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению за период с 23 января по 22 февраля |
| 023 |
Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению за период с 23 февраля по 22 марта |
В поле 024 вносится сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23 по 31 декабря, перечисляемая не позднее последнего рабочего дня календарного года. В расчете 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.
В 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 необходимо включить сумму зарплаты за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года, а также исчисленный и удержанный с нее НДФЛ.
В расчете за каждый отчетный период отражается НДФЛ, подлежащий перечислению за последние три месяца этого периода:
| Отчетный период | Что отразить |
| 1 квартал |
Исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 1 января по 22 марта |
| Полугодие |
Исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 23 марта по 22 июня |
| 9 месяцев |
Исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 23 июня по 22 сентября |
| 12 месяцев |
Исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 23 сентября по 31 декабря |
Раздел 2
Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется с начала налогового периода за соответствующий отчетный период — за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Здесь указывают обобщенный по всем физлицам начисленный и фактически полученный доход, а также исчисленный и удержанный НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если в течение налогового (отчетного) периода выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 2 заполняют для каждой из них.
В Разделе 2 построчно указывают:
| Поле | Что отразить |
| 100 |
Ставка налога, по которой исчислен НДФЛ |
| 105 |
КБК |
| 110 |
Обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 111 |
Обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 112 |
Обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам |
| 113 |
Обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по ГПД |
| 115 |
Обобщенная по всем ВКС сумма начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам и ГПД нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 120 |
Общее количество физлиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же человека количество физлиц не корректируют |
| 121 |
Общее количество ВКС, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам и ГПД |
| 130 |
Обобщенная по всем физлицам сумма вычетов нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 140 |
Обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 141 |
Обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 142 |
Обобщенная по всем ВКС сумма исчисленного НДФЛ по трудовым договорам и ГПД нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 150 |
Обобщенная по всем физлицам сумма фиксированных авансов, принимаемая в уменьшение исчисленного НДФЛ, с начала налогового периода |
| 155 |
Сумма налога на прибыль с дивидендов, зачитываемая при расчете НДФЛ с доходов налогового резидента РФ, полученных от долевого участия в российской организации. Сумму налога на прибыль к зачету определяют в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ |
| 160 |
Общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 170 |
Общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 180 |
Общая сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода |
| 190 |
Общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом плательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода |
Частые ошибки
ФНС обратила внимание на частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ:
- Неверное заполнение поля «Код по ОКТМО» в титульном листе. По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Если у организации есть «обособка» в другом муниципальном образовании, она заполняет отдельно расчет по головной организации и расчет по ОП.
- Некорректное заполнение/не заполнение строк:
- в строках 021-023 Раздела 1 за 1 квартал 202 года отражены суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 1 января по 31 марта 2023, а нужно — за период с 1 января по 22 марта 2023, а также не отражен исчисленный и удержанный НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022, выплаченной в январе 2023;
- строки 115, 121, 142 Раздела 2 заполняют только при наличии ВКС и выплат доходов в их пользу. При этом не каждый иностранный работник является высококвалифицированным специалистом. Статус ВКС определен Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ.
Чтобы проверить сданную отчетность и разобраться, как заполнить корректировку в случае ошибок – смотрите полный разбор 6-НДФЛ в ЗУП 3.1 в записи эфира 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 в 1С.
Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной
Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!
И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете