Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года

Разработан проект новой 6-НДФЛ, которая планируется к применению с 2021 г.

Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года

Состав 6-НДФЛ:

  • Титульный лист
  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 2 текущей версии 6-НДФЛ).
  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 1 текущей версии 6-НДФЛ).
  • Приложение №1. Справка о доходах и суммах налога физического лица (совпадает с текущей версией 2-НДФЛ) – заполнять данное приложение необходимо будет только в годовом 6-НДФЛ.

Рассмотрим подробнее новые правила заполнения 6-НДФЛ.

Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

В Разделе 1 появились новые поля: код ОКТМО и КБК.

Рассмотрим заполнение некоторых полей.

В поле 030 – показывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода. Пока не понятно то ли это суммы, удержанные В течение трех месяцев, то ли ЗА три месяца (например, пока не ясно в отчете за какой период показывать выплату зарплаты в апреле за март).

В поле 031 – указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога. Это срок, не позднее которого следует перечислить НДФЛ, т.е. не фактическая дата перечисления НДФЛ, а планируемая.

В поле 032 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, перечисленная в указанную в поле 031 дату. Бывают случаи, когда НДФЛ удержан, но не перечислен или излишне удержанный НДФЛ возвращен сотруднику. В этих случаях пока не совсем ясно какая сумма должна отразиться в данной строке.

В текущей форме 6-НДФЛ возврат НДФЛ показывается только в Разделе 1 общей суммой, а в Разделе 2 – нет. В будущей же редакции 6-НДФЛ дается более детальная расшифровка по возврату. Так, в поле 040 показывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, за последние три месяца отчетного периода.

В поле 041 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации.

В поле 042 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, в указанную в поле 041 дату.

Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ

Информация Раздела 2 новой редакции 6-НДФЛ похожа на данные, которые отражаются в Разделе 1 действующей версии отчета.

Здесь из интересного заполнение поля 110 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного (фактически выплаченного) дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Представим ситуацию: заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал, начислили зарплату за март, но ее выплату производим в апреле. Возникает вопрос в 110 строку мартовскую зарплату нужно включать в 6-НДФЛ за 1 квартал или нет? Пока этот случай не разъяснен.

В поле 160 – указывается информация за текущий налоговый период, а также за прошлые налоговые периоды, в отношении обобщенной по всем физическим лицам сумме начисленного (фактически выплаченного) дохода.

Здесь также дается очень «мутная» формулировка отражаемых данных.

Приложение №1 отчета 6-НДФЛ

Приложение №1 подлежит заполнению при составлении 6-НДФЛ за календарный год и полностью копирует применяющуюся сейчас 2-НДФЛ.


См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: , , ,
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений: ,
Последнее изменение: 22.09.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (3)

  1. «В поле 032 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, перечисленная в указанную в поле 031 дату» — Зачем налоговой сумма, которую перечислили — она ее знает. По-видимому, это сумма, которую мы должны перечислить по сроку уплаты?

    1. Здравствуйте!
      По видимому да, сумма, которая должна быть перечислена. Однако сейчас для 031 строки формулировка идет, что это дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога, а для 032 строки говорится о перечисленной сумме, а не о той, которая должна быть перечислена. Поэтому будем ждать дополнительных разъяснений налоговой 🙂

Добавить комментарий