Раздел 2 отчета 6-НДФЛ — порядок заполнения строк 120-180

Рассмотрим порядок заполнения строк 120-180 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года).

Порядок заполнения полей 120-150 раздела 2

В поле 120 – указывается общее количество физических лиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.

В поле 130 – загружается обобщенная по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В поле 140 – выводится обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В поле 141 – представлена обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

В поле 150 – указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Данные в строках 110 – 113 и 130-150 заполняются по дате получения дохода.

Порядок заполнения полей 160 и 190 раздела 2

В поле 160 – подгружается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В поле 190 – указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Для строк 160 и 190 действуют контрольные соотношения:

• Разница строк 160 и 190 <= уплате по данным КРСБ НА:

Исходя из этого правила в 1С включается удержанный / возвращенный В отчетном периоде налог.

Сейчас не очень ясна приписка в данном КС:

уплачено НДФЛ с указанием «Назначение платежа», относящегося к данному отчетному периоду.

Будет ли налоговая пытаться отобрать уплату в периоде именно за этот отчетный период? Пока этот момент не понятен. Это вызывает вопрос, т.к. в карточке расчета с бюджетом налогового агента (КРСБ НА) нет месяца налогового периода. В Платежном поручении месяц налогового периода указывается, но в КРСБ НА этой информации нет. Поэтому как контролеры будут это сверять не ясно.

На текущий момент в 1С реализовано заполнение строки 160 с отбором по дате удержания, но ЗА какой период производится удержание не проверяется.

Например, если в январе 2021 г. выплачивалась декабрьская зарплата, то удержанный НДФЛ в текущих версиях 1С попадет в 160 строку Раздела 2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 квартал 2021 года.

Возможно поведение программы будет пересмотрено, если налоговая сможет проверять данные по налоговым периодам.

Порядок заполнения и контрольные соотношения по полю 170 раздела 2

В поле 170 – указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

По итогам года 170 строка сверяется с полем сумма налога, не удержанная налоговым агентом в Приложении № 1.

Например, это может быть натуральный доход уволенному сотруднику. Однако это не тот случай, когда мартовскую зарплату еще на 31.03.2021 г. не выплатили, а выдали ее в апреле.

В 1С рассчитывается неудержанный налог на дату подписи отчета.

Поэтому, если на Титульном листе отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 квартал 2021 г. поставить 31.03.2021 г.,

то в 170 строку попадет неудержанный НДФЛ с зарплаты за март 2021 года. Этого быть не должно. Поэтому следует или вручную указать «0» в 170 строке или же на Титульном листе указать Дату подписи после даты выплаты мартовской зарплаты. Тогда 170 строка обнулится.

 

Порядок заполнения поля 180 раздела 2

В поле 180 – указывается общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

По 180 строке нет ни одного контрольного соотношения и разъяснения. Пока нет и сверки по итогам года с Приложением № 1.

В 1С в 180 строке рассчитывается излишне удержанный налог на конец отчетного периода.

Например, сотрудница задним числом принесла уведомление на имущественный вычет. В ЗУП 3 зарегистрировали Уведомление НО о праве на вычеты (Налоги и взносы – Заявления на вычеты — Уведомление НО о праве на вычеты) о применении вычета с января.

При расчете зарплаты за март 2021 г. возник отрицательно исчисленный НДФЛ.

Он же отразился на вкладке Корректировка выплаты как Налог к зачету, возврату.

Возвращенный НДФЛ попадет в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в 180 строку.

Даже если возврат провести в апреле 2021 года, то значение в 180 строке остается. Т.е. получается, что это срез на 31.03.2021 г. суммы излишне удержанного НДФЛ. При сдаче 6-НДФЛ (с 2021 года) за полугодие 2021 года возьмется срез излишне удержанного НДФЛ на 30.06.2021 г.

См. отрывок из семинара от 14.04.2021 «6-НДФЛ за 1 квартал 2021 в 1С»

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email