Раздел 1 отчета 6-НДФЛ — порядок заполнения и контрольные соотношения

Порядок заполнения Раздела 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года)

В Разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) отражается удержанный НДФЛ и срок его перечисления. Второй блок данных — информация по возвращенным сотрудникам суммам НДФЛ.

В Разделе 1 следующий порядок заполнения:

• В поле 020 — отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.
• В поле 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.

Это не дата удержания и не дата фактического перечисления, а срок перечисления. В общем случае – это следующий после выплаты день, а для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором выплачены эти доходы. Если срок перечисления приходится на выходной, то он переносится на первый рабочий день.

• В поле 022 — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.
• В поле 030 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ за последние три месяца отчетного периода.
• В поле 031 — дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога.
• В поле 032 — сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в указанную в поле 031 дату.

Контрольные соотношения для Раздела 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года)

В Разделе 1 при заполнении 6-НДФЛ (с 2021 года) не указывается фактически перечисленный НДФЛ, только удержанный. У налоговой же есть информация по перечисленным суммам налога. Поэтому существует следующее контрольное соотношение:

• Если дата по строке 021 < даты перечисления по данным КРСБ НА (дата уплаты суммы НДФЛ по строке 022), то возможно нарушение срока перечисления удержанной суммы НДФЛ.

Если нарушено данное КС, то в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ налоговая направит налоговому агенту требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, то налоговая составит акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Поэтому рекомендуем сверить Раздел 1 с фактическими платежами НДФЛ в бюджет. Если организация самостоятельно обнаружит ошибку, доплатит налог и заплатит пени, то штрафа можно будет избежать.

При перечислении НДФЛ в бюджет нельзя ориентироваться на суммы исчисленного НДФЛ. Необходимо брать суммы удержанного налога.

Подробнее — см. отрывок из семинара от 14.04.2021 «6-НДФЛ за 1 квартал 2021 в 1С»

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email