Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С — сборник советов

Разберем основные вопросы, которые возникают при заполнении раздела 7 декларации по НДС в 1С.

Нормативное регулирование

Раздел 7 декларации по НДС заполняется, если были операции, не облагаемые НДС по ст. 146 НК РФ, ст. 147 НК РФ, ст. 148 НК РФ, ст. 149 НК РФ:

• гр. 1 — укажите код операции из Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 50.1 Порядка)
• гр. 2 — по каждому коду, указанному коду в гр. 1, проставьте стоимость реализованных (безвозмездно переданных) товаров, работ, услуг (или сумму начисленных по займу процентов), не облагаемых НДС (п. 50.2 Порядка)

Графы 1 и 2 заполняют также налоговые агенты по НДС (п. 49, 50.2 Порядка).

Графы 3 и 4 при этом не заполняются — в них ставятся прочерки (п. 50.4 Порядка).

Аренда муниципальной земли — как заполнить Раздел 7 декларации по НДС?

Графы 3 и 4 заполняются по операциям, которые освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаются объектом налогообложения НДС по ст. 146 НК РФ (п. 50.1 Порядка):

• в гр. 3 по каждому коду операции, указанному в гр. 1, — укажите товаров работ, услуг (полную или часть, приходящуюся на них), приобретенных (и использованных) без НДС для этих операций (п. 50.3 Порядка):
  • у поставщика, применяющего освобождение от НДС
  • у неплательщика НДС
  • не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ
• в гр. 4 по каждому коду операции, указанному в гр. 1, — укажите НДС, не принятый к вычету, если товары (работы, услуги) для этих операций куплены с НДС (п. 50.4 Порядка)

Графы 3 и 4 не заполняются по операциям, если территория РФ не является местом реализации — в них ставят прочерки (п. 50.1 Порядка).

Нужно ли вести раздельный учет при реализации товаров не на территории РФ? Как заполнить Раздел 7?

В стр. 010 укажите сумму полученного аванса, если не начисляете НДС с авансов под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом (п. 50.5 Порядка, п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 13 ст. 167 НК РФ).

К декларации по НДС в этом случае приложите копию договора и документ, выданный Минпромторгом, о подтверждении длительности производственного цикла (п. 50.6 Порядка, п. 13 ст. 167 НК РФ).

Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?

Какие разделы заполнить в декларации НДС, по операциям, не облагаемым по ст. 149 НК РФ?

Если не отразить необлагаемые операции в разделе 7 декларации, будет:

• штраф 200 руб. с организации или ИП (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо УФНС по г. Москве от 29.02.2016 N 24-15/019268)
• административный штраф 300-500 руб. должностному лицу, в т. ч. за искаженные или неполные сведения (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

Нужна ли уточненка, если не заполнили раздел 7 декларации по НДС по гарантийному ремонту?

Какие будут санкции, если раздел 7 декларации по НДС не заполнен?

Нужна ли уточненка, если не заполнили в разделе 7 декларации по НДС стоимость?

Нужна ли уточненка, если не заполнили раздел 7 декларации по НДС при аренде земли у муниципалитета?

Нужна ли уточненка, если не заполнили раздел 7 декларации по НДС по полученным процентам по займу?

Если получите требование о представлении пояснений, представьте реестр подтверждающих документов в течение 5 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 6 ст. 88 НК РФ).

Подтверждение требуется только по тем операциям, которые соответствует понятию льготы (Постановление Президиума ВАС от 18.09.2012 N 4517/12, п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).

Заполнение в 1С

Раздел 7 в 1С можно заполнить:

• вручную — напрямую в отчете Декларация по НДС (подходит для разовых операций)
• автоматически — через документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС

Исключение — операции по коду 1010836 «Реализация посредством электронной торговой площадки товара ЕАЭС…».

Раздельный учет НДС для оформления таких операций включать не нужно.

Реализация на экспорт в ЕАЭС физлицам через интернет в 1С

Для автоматического заполнения раздела 7 декларации по НДС и реестра подтверждающих документов установите флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета на вкладке НДС в разделе Главное — Налоги и отчеты.

Настройте элемент справочника Номенклатура в разделе Справочники.

Укажите:

• % НДС — Без НДС
• Код операции — нужный код операции для раздела 7, по кнопке Подбор из классификатора

• Флажки Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК  РФ) и Включается в реестр подтверждающих документов проставляются автоматически в зависимости от кода. Проверьте заполнение
• Вид необлагаемой операции — укажите при необходимости, используется при заполнении реестра

Карточку номенклатуры по услугам, освобождаемым от НДС, заполните аналогично.

По аналогии указать код операции можно в карточке Договора, если льгота зависит от условий сделки, например, при реализации за пределами РФ.

Далее оформите операции в обычном порядке.

Раздельный учет НДС при освобождаемых операциях на УСН со ставкой НДС 20% (10%) в 1С

Реализация товаров и услуг без НДС на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С

Как автоматически заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов в 1С?

Практикум по заполнению Раздела 7 декларации по НДС: благотворительность в 1С

Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С

Раздел 7 заполняется по данным документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС:

• Код операции (Графа 1) — код освобождаемой операции (в нашем примере 1010204)
• Сумма реализации (Графа 2) — из документа реализации
• Сумма приобретения (Графа 3) — стоимость товаров (работ, услуг) без НДС, приобретенных для освобождаемых от НДС операций:
  • по реализации товаров — заполняется их стоимость, если они куплены без НДС
  • по реализации услуг и продукции — графа не заполняется автоматически. При наличии данных заполните вручную
• НДС (Графа 4):
• Прямой — суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров(работ, услуг), по необлагаемым операциям:
  • по реализации товаров — автоматически заполняется, если товары куплены с НДС
  • по реализации услуг и продукции — не заполняется автоматически. При наличии данных заполните вручную
• Распределенный — НДС Распределенный из документа Распределение НДС, разбитый по строкам документов реализации пропорционально доле каждой реализации

Стр. 010 раздела 7 заполните вручную.

Реестр подтверждающих документов по требованию формируется автоматически, если включен раздельный учет. В противном случае заполните его вручную.

Автозаполнение реестра документов КНД 1155127 к разделу 7 декларации по НДС в 1С

Заполнение граф 3 и 4

Как автоматически заполнить графы 3 и 4 раздела 7 декларации по НДС в 1С? Если заполнение не автоматизировано, где брать суммы для ввода вручную?

В 1С автоматически заполняются:

• в гр. 3 только по реализации товаров — их стоимость, если они куплены без НДС
• в гр. 4:
  • Прямой — входящий НДС только по реализации товаров, если товары куплены с НДС
  • Распределенный (из документа Распределение НДС) — сумма НДС, разбитая по строкам документов реализации пропорционально доле каждой реализации

По операциям производства продукции, оказания услуг, выполнения работ гр. 3 и прямой НДС в гр. 4 автоматически не заполняются, т. к. нет соответствующей аналитики для их заполнения.

Чтобы ввести показатели раздела 7 вручную, проанализируйте свой учет, выявите закономерности и подберите наиболее подходящие варианты отчетов для сбора данных. При этом учтите, что в разделе 7 указываются данные не просто по купленным, но и использованным товарам.

Например, можно использовать отчеты:

• Универсальный отчет по покупкам в разрезе поставщиков и ставок НДС (не подходит для УСН с НДС 5%, 7%)
• Анализ счета 19 в разрезе Способов учета НДС PDF
• Универсальный отчет по документу Поступление (акты, накладные, УПД) с настройками в зависимости от конкретной ситуации

Вопросы по заполнению раздела 7

В 1С автоматически заполняется документ Формирование записей раздела 7 декларации НДС. Сумма реализации в графе 2 правильная. Как расшифровать непонятную сумму в графе 4 НДС Прямой и Распределенный?

Сформируйте Универсальный отчет по регистру Необлагаемые НДС операции. Из документа Распределения НДС сумма входящего НДС переносится в Формирование записей раздела 7 декларации по НДС. Если данные в графе 4 непонятные, возможно, какие-то суммы зависли в регистре НДС.

Порядок исправления зависит от причины ошибки. Например, можно перепровести документы либо сделать корректировку записей регистра Операцией, введенной вручную.

Продаем товар с гарантией 12 месяцев. Код операции 1011206. Как заполнить раздел 7 декларации по НДС?

Если применяется освобождение от НДС услуг по гарантийному ремонту, и производитель выполняет гарантийные работы от своего имени с привлечением подрядчика, он:

• ведет раздельный учет входящего НДС
• заполняет раздел 7 декларации по НДС (п. 50.1 – 50.4 Порядка):
  • гр.1 — код 1011206 «Оказание услуг по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров…»
  • гр.2 — общая сумма затрат на гарантийный ремонт: услуги подрядчика, переданные запчасти и др.
  • гр. 3 — стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных без НДС для ремонта
  • гр. 4 — суммы входного НДС, относящиеся к затратам на ремонт, которые нельзя принять к вычету

Производитель, выполняющий ремонт самостоятельно, заполняет раздел 7 декларации по НДС следующим образом:

• гр.1 — код 1011206 «Оказание услуг по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров…»
• гр.2 — общая сумма затрат на гарантийный ремонт: зарплата и страховые взносы, запчасти, накладные расходы и т. д.
• гр. 3 — стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных без НДС для ремонта
• гр. 4 — суммы входного НДС, относящиеся к затратам на ремонт, которые нельзя принять к вычету

Гарантийный ремонт у производителя в 1С

Подборка вопросов по заполнению раздела 7

• Нужно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС при восстановлении НДС по материалам, переданным на гарантийный ремонт?
• Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС реализацию ПО, включенного в реестр российского ПО с доп. услугами?
• Как в разделе 7 декларации по НДС отразить реализацию услуг длительного цикла в учебном заведении?
• Как заполнять раздел 7 декларации по НДС, если выполняется правило 5%?
• Отражать ли в разделе 7 декларации по НДС перевыставление услуг по вывозу ТБО субподрядчикам?
• Отражать ли в разделе 7 декларации по НДС экономию застройщика по договорам ДДУ?
• Отражать ли в разделе 7 декларации по НДС продажу ПО, если одна из позиций в КС приобретена без НДС?
• Нужно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС, если земля передана безвозмездно «дочке»?
• Отражать ли в разделе 7 декларации по НДС изъятие земельного участка под строительство метро?
• Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС передачу товаров на благотворительность?
• Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС реализацию исключительного права на ПО иностранцам, не зарегистрированным в РФ?
• Надо ли заполнять Раздел 7 декларации по НДС по полученным займам и выплаченным по ним процентам?
• Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС продажу материалов и строительно-монтажных работ (СМР)?
• Надо ли заполнять Раздел 7 декларации по НДС при перечислении пожертвования?
• Получаем выручку в иностранной валюте. Валютой рассчитываемся за услуги. Надо ли вести раздельный учет НДС и заполнять Раздел 7 декларации по НДС?
• Надо ли заполнять Раздел 7 декларации по НДС при покупке товаров без НДС у ИП?
• Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС аренду квартиры?
• Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС реализацию научно-исследовательских работ?
• Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС излишки и курсовые разницы?
• Получаем выручку в иностранной валюте. Конвертируем валюту в рубли. Надо ли вести раздельный учет НДС и заполнять Раздел 7 декларации по НДС?
• Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС утилизацию (сдачу, продажу) лома и макулатуры?
• Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС проценты займов выданных?
• Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС проценты по депозитам?
• Как заполнить раздел 7 декларации по НДС при реализации лицензий?
• Как автоматически заполнить раздел 7 декларации по НДС при реализации программных продуктов?
• Надо ли в разделе 7 декларации по НДС указывать сумму процентов по договору займа, который наша организация выдала другой?
• Надо ли заполнять раздел 4 декларации по НДС при экспорте несырьевых товаров в страны ЕАЭС?
• Как заполнить графы 3 и 4 раздела 7 декларации по НДС при реализации готовой продукции?
• Как отразить полученные проценты по выданным займам, чтобы суммы попали в 7 раздел декларации по НДС?
• Как заполнить Раздел 7 декларации по НДС при продаже прав на программное обеспечение (ПО)?
• Нужно ли заполнять Раздел 7 декларации по НДС со штрафов ГИБДД, перевыставляемых на арендатора?
• Как отразить в Разделе 7 НКД и процентный доход. И как сопоставить эту сумму с декларацией по налогу на прибыль?

См. также:

• Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С