Как в разделе 7 декларации по НДС отразить реализацию услуг длительного цикла в учебном заведении?

Относится ли к длительному циклу реализация услуг в учебном заведении, где оплата производится по семестрам, а документ об образовании выдается по окончании образования (2-3 года)? Для равномерного учета доходов включаем ежемесячную сумму стоимости всего обучения в реализацию и также отражаем в 7 разделе декларации по НДС. Графы 3 и 4 нужно заполнять?

ПБУ 9/99 не обязывает признавать выручку только исходя из условия договора о периодах оказания услуг, поэтому организация вправе закрепить в бухгалтерской учетной политике метод признания выручки по всем длительным договорам (например, раз в квартал).

Для целей налогообложения прибыли работы (услуги) признаются производством с длительным технологическим циклом, если (п. 2 ст. 271 НК РФ, ст. 316 НК РФ):

• договором не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг);
• работы выполняются как минимум в двух налоговых периодах.

То есть реализацию образовательных услуг, длящихся по договору 2-3 года, можно считать производством с длительным циклом.

В НУ при выполнении работ (услуг) с длительным производственным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, цена договора может распределяться между отчетными периодами согласно способу, прописанному в учетной политике, например, равномерно (Письмо Минфина РФ от 28.06.2013 N 03-03-06/1/24634).

При заполнении граф 1 и 2 раздела 7 декларации по НДС графы 3 и 4 заполняйте в обычном порядке.

См. также:

• Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
• Столичные налоговики — о порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС
• Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
• Нужно ли отражать проценты по займам в документе Распределение НДС, если в этом квартале не было выручки и правило 5% выполняется?
• [14.01.2021 и 18.01.2021 запись] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email