В ЗУП 3.1 обнаружена проблема — при расчете НДФЛ с нетрудовых доходов работников со статусом Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ налог считается по ставке 30%. С доходов от источников за пределами РФ НДФЛ не должен рассчитываться.
Для начислений с категорией доходов Натуральные доходы или Прочие доходы применяется ставка 30%. Такой подход корректен только для нетрудовых выплат, которые являются доходами от источников в РФ. Но для доходов от источников за пределами РФ такой подход неверен. Для них должны применяться особые правила – организация (налоговый агент) НДФЛ с них не рассчитывает, при необходимости работник отчитывается по таким доходам сам.
Доходами от источников в РФ для заграничных работников признаются:
- зарплата и иные аналогичные выплаты, получаемые дистанционными работниками — пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ
- зарплата директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации — пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ
- оплата по среднему заработку при направлении заграничного сотрудника в командировку на территорию РФ — Письмо Минфина от 23.03.2012 N 03-04-06/6-70
- матпомощь — Письмо Минфина N 03-04-06/29885 от 05.04.2023
- пособие по больничному — Письмо Минфина от 29.03.2023 N 03-04-05/27467
- компенсация отпуска при увольнении — Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-04-06/33887
- подарки — Письмо Минфина от 31.10.2016 N 03-04-06/64102
С этих выплат нужно рассчитывать НДФЛ — по ставке 13%(15%) или 30%, зависит от их характера (трудовой или нет). А вот с нетрудовых выплат, не входящих в этот перечень, НДФЛ рассчитываться не должен. Способы, как не включать такие выплаты в налоговую базу по НДФЛ:
- Для ЗУП КОРП – отражать доходы заграничного дистанционщика в подразделении с кодом ЗАГР.
- Для ЗУП ПРОФ – настройка отдельных начислений, не облагаемых НДФЛ или корректировка учета документом Операция учета НДФЛ.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Подскажите, пожалуйста, данная проблема зарегистрирована в ошибках 1с? Не появился ли патч?
Здравствуйте! Нет, данное поведение даже не будет признано ошибкой. На партнерском семинаре в прошлые выходные разработчики сказали, что в ПРОФ функциональности для заграничных работников нет, нужно переходить на КОРП. Так что в ПРОФ по-прежнему используем предложенные ранее способы обхода.
У нас КОРП и с 1.01.24 дистанционщикам установили новый статус и перевели в обычные подразделения.
А почему перевели в обычные подразделения? Если у Вас есть доходы, которые не нужно облагать, то следует оставить сотрудников в подразделении ЗАГР.