Налоговая реформа 2027: что изменится по НДФЛ и взносам

Источники: законопроекты N 617-9, 619-9

Информация для: работодателей

Правительство внесло в Госдуму очередные масштабные поправки в Налоговый кодекс. Документы входят в пакет законопроектов к федеральному бюджету на 2027-2029 годы.

Законопроект N 617-9 предлагает изменить порядок налогообложения ряда доходов физлиц, повысить отдельные фиксированные штрафы по Налоговому кодексу и установить новые меры ответственности. Законопроект N 619-9 связан с изменением порядка администрирования страховых взносов на травматизм.

Основная часть новшеств должна вступить в силу 1 января 2027.

НДФЛ: прогрессивные ставки для ряда доходов

Сейчас для разных видов доходов физлиц действуют специальные правила налогообложения. Законопроект предлагает изменить порядок расчета НДФЛ по ряду доходов, включая дивиденды, проценты по вкладам, доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, цифровой валютой, страховые выплаты, материальную выгоду и другие доходы.

Для соответствующих налоговых баз предлагается применять пятиступенчатую шкалу:

Важный нюанс: эти ставки не станут едиными для всех доходов человека. Отдельные налоговые базы (например, зарплатная, дивидендная и процентная) по-прежнему будут считаться раздельно. Прогрессивная ставка применяется к размеру дохода внутри соответствующей базы.

Банки станут налоговыми агентами по процентам по вкладам

Законопроект предлагает изменить порядок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам. Банки будут удерживать налог как налоговые агенты при выплате дохода.

Необлагаемый лимит сохраняется. При этом его предлагают рассчитывать с учетом максимальной ключевой ставки за предыдущий год, а не за текущий. Окончательный порядок будет зависеть от редакции поправок, принятой Госдумой.

Матпомощь при рождении ребенка: освободят и «до», и «после»

Сейчас единовременная материальная помощь, которую работодатель выплачивает сотруднику в течение первого года после рождения ребенка, освобождается от НДФЛ и страховых взносов в пределах 1 млн рублей на каждого ребенка при соблюдении установленных условий. 

Законопроект расширяет эту норму: освобождение распространится и на матпомощь, выплаченную до рождения ребенка — в период отпуска по беременности и родам. 

Штрафы: рост до 14 раз и новые составы

Законопроект существенно повышает ряд фиксированных штрафов по Налоговому кодексу. По отдельным составам увеличение достигает 14 раз. 

Процентные штрафы, например санкция в размере 20% от неуплаченной суммы налога, не меняются.

Новые штрафы:

• 121 000 руб. — за непредставление сообщения о создании обособленного подразделения, кроме филиалов и представительств (п. 3.1 ст. 126 НК РФ)
• 100 000 руб. — за неисполнение маркетплейсом поручения ФНС по приостановлению приема заказов продавцом (ст. 129.17 НК РФ)

Взносы на травматизм: переход под администрирование ФНС и новый срок уплаты

Нормы о взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний перенесут в Налоговый кодекс. В нем появится новая статья 425.1 «Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Тарифы останутся прежними — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Для инвалидов и общественных организаций инвалидов сохранится пониженный тариф — 60% от базового. СФР продолжит участвовать в установлении скидок и надбавок к страховым тарифам. Законопроект также предусматривает специальные правила учета таких сумм при расчете налога на прибыль.

Взносы на травматизм включат в состав единого налогового платежа и будут учитывать на едином налоговом счете. А значит, изменится срок уплаты. Сейчас взносы на травматизм платят до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. После перехода в НК срок сдвинется на 28 число. 

Разработчики уже запланировали часть доработок в программах 1С. Отследить сроки автоматизации изменений в части расчета НДФЛ  можно по ссылке >>

Подписывайтесь на наши каналы в Max и ВКонтакте, чтобы не пропустить важные изменения в 1С и законодательстве

Макс ВКонтакте

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email