Почему появляется пустая строка по перечисленному НДФЛ в отчетах по НДФЛ?

При наличии документа Возврат НДФЛ при формировании отчетов по НДФЛ (например, Анализа НДФЛ по месяцам или Сводной справки 2-НДФЛ) появляется «пустая» строка, без сотрудника в колонке с перечисленным НДФЛ на сумму возвращенного НДФЛ.

Это ошибка или что-то сделано не так?

Это не ошибка, а задуманное изменение поведения программы. Вот как поясняют его разработчики:

«Перечислено» — это остаток по регистру накопления Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)
(e1cib/list/РегистрНакопления.УплатаНДФЛНалоговымиАгентамиКРаспределению),
т.е. та сумма, которая была перечислена в бюджет, но которая по каким-то причинам оказалась нераспределенной по конкретным налогоплательщикам. Так может получиться как в случае реальной переплаты в бюджет, так и в случае возврата налога.

Смоделируем поведение программы при возврате.

Сотруднику Виноградову Н.И. начислена и выплачена вся заработная плата до апреля. НДФЛ удержан и перечислен в бюджет. В мае сотрудник принес документы и написал заявление на предоставление ему с начала года вычетов на второго и третьего ребенка.

В ЗУП 3 зарегистрировали Заявление на вычеты по НДФЛ (Налоги и взносы – Заявления на вычеты — Заявление на вычеты по НДФЛ), указав в нем нужные вычеты на детей.

При начислении заработной платы за май рассчиталась отрицательная сумма по исчисленному НДФЛ в размере 260 руб.

Соответственно на вкладке Корректировка выплаты появилась сумма к возврату/зачету.

Сотрудник написал заявление о возврате налога. Для регистрации данного факта в ЗУП 3 введен документ Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ).

После этого при формировании отчетов по НДФЛ, например, Сводной справки 2-НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам —  Сводная справка 2-НДФЛ) появилась «пустая» строка на сумму возвращенного налога в данных по перечисленному НДФЛ.

При проведении Возврата НДФЛ в движениях регистра накопления НДФЛ перечисленный (e1cib/list/РегистрНакопления.НДФЛПеречисленный) сторнируется перечисленный НДФЛ по конкретному сотруднику на сумму возврата и переносится такая же сумма на «пустого» работника.

Если сформировать Универсальный отчет (Главное меню – Все функции – Отчеты — Универсальный отчет) по остаткам и оборотам регистра накопления Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) с отбором по организации, то можно на остатках увидеть возвращенную сумму НДФЛ.

Ранее в отчетах по НДФЛ в данных по перечисленному налогу возращенная сумма НДФЛ не учитывалась, пропадала и было не понятно куда она исчезла, ведь фактически НДФЛ был перечислен в бюджет. В текущей реализации возращенная сумма будет отражаться по «пустой» строке, до тех пор, пока не будет распределена по сотрудникам.

Точно таким же образом данные в отчетах по НДФЛ будут представлены в случае переплаты НДФЛ в бюджет.

Продолжим моделировать наш пример и посмотрим как дальше данные будут отражаться в отчетах по НДФЛ при выплате зарплаты и перечислении НДФЛ в бюджет.

При заполнении Ведомости… на выплату зарплаты за май НДФЛ по Виноградову не будет загружен, т.к. удержанный НДФЛ не может быть отрицательным. По всем остальным сотрудникам НДФЛ к удержанию загрузится ровно такой, какой был исчислен. Общая сумма к перечислению составит 9 100 руб.

Из-за того, что НДФЛ был возвращен сотруднику, организация имеет право уменьшить общую сумму к перечислению на сумму возврата.

Для этого в Ведомости… следует сбросить флажок Налог перечислен вместе с зарплатой

и по ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ создать документ Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Все документы перечисления НДФЛ в бюджет — Перечисление НДФЛ в бюджет).

В документе следует уменьшить общую сумму к перечислению на сумму возвращенного НДФЛ. Т.е. перечисленная в бюджет сумма налога составит:

• 9 100 (общая удержанная сумма НДФЛ) – 260 (возращенный НДФЛ) = 8 840 руб.

При проведении документа в регистре накопления НДФЛ перечисленный закрывается «ничейная» сумма на сумму возврата и распределяется между сотрудниками, по которым в Ведомости… был зарегистрирован НДФЛ к перечислению.

В регистре Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) общая перечисляемая сумма НДФЛ (8 400 руб.) распределяется по платежкам, при этом часть перечисленного НДФЛ на сумму возврата (260 руб.) относится к платежкам прошлых периодов.

В регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ перечисленный НДФЛ относится на сотрудников, по которым в Ведомости… зафиксированы суммы НДФЛ к удержанию и соответственно к перечислению. При этом часть перечисленного НДФЛ на сумму возвращенного НДФЛ зачисляется на платежи прошлых периодов по конкретным сотрудникам.

В итоге в отчетах по НДФЛ «пустая» строка с данными по перечисленному НДФЛ исчезает.

Если требуется, чтобы пользователям в отчетах по НДФЛ не была видна пустая строка в колонке Перечислено в случае возврата или излишней уплаты НДФЛ, то в соответствующем отчете по команде Еще — Прочее — Изменить вариант отчета

можно настроить отбор, когда Сотрудник не будет равен «пустоте»

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email