Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам в 1С

Разберем, как скорректировать ошибочное уведомление по НДФЛ и взносам с 2024 года в 1С:Бухгалтерии, если учет зарплаты ведется в ЗУП 3.1.

Общий алгоритм исправления

Для НДФЛ и страховых взносов действуют одинаковые правила исправления. Специальной корректирующей или отменяющей формы для Уведомления не существует. Чтобы исправить ошибку, требуется подать еще одно Уведомление за отчетный период. Оно заменит собой отправленное ранее.

Если в одном Уведомлении отражены сведения по разным платежам – уточняющий документ можно подать только по той обязанности, в которой была  допущена ошибка (п. 1 Письма ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@)

Порядок заполнения нового Уведомления зависит от типа ошибки в исходном документе.

Работа по подготовке нового, т.е. повторного Уведомления происходит в три этапа.

Шаг 1. Исправление ошибки и подготовка вспомогательных документов в ЗУП 3.1.

Подготовить Уведомление непосредственно в ЗУП 3.1 не получится. Оно составляется в бухгалтерской программе. На стороне ЗУП 3.1 можно создать только вспомогательные документы:

• Для НДФЛ – документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата — Бухучет – Отражение удержанного НДФЛ в бухучете).
• Для страховых взносов – Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата — Бухучет – Отражение зарплаты в бухучете).

С 01.01.2024 в учете и отчетности по НДФЛ применяются новые учетные периоды удержания налога — с 1 по 22 число и с 23 по 31 число месяца. В связи с этим в ЗУП 3.1 с 2024 года изменился алгоритм заполнения Отражения удержанного НДФЛ в бухучете. Теперь за каждый месяц документ формируем дважды. Как заполнить Отражение удержанного НДФЛ и организовать работу с программой, чтобы правильно подготовить исходное Уведомление, смотрите в статье Как платить НДФЛ и взносы в 2024 году.

Чтобы в 1С:Бухгалтерии уточнить Уведомление, в ЗУП 3.1 потребуется:

• Для страховых взносов – перезаполнить исходный документ Отражения зарплаты в бухучете или создать новый.
• Для НДФЛ – перезаполнить исходный документ Отражения удержанного НДФЛ в бухучете или создать новый.

Шаг 2. Передача документов из ЗУП 3.1 в бухгалтерскую программу и проверка проводок по ЕНС.

Шаг 3. Подготовка нового Уведомления в бухгалтерской программе.

Сформировать в 1С:Бухгалтерии новое Уведомление взамен предыдущего отправленного документа можно (оба варианта потребуют ручной корректировки Уведомления):

• Вручную в рабочем месте 1С-Отчетность (Отчеты – 1С-Отчетность – Уведомления, сообщения и заявления).
• В списке документов Уведомления об исчисленных суммах налогов (Операции – Единый налоговый счет – Уведомления).

При проведении повторного Уведомления программа сообщит, что начисления в ранее подготовленном (первичном) Уведомлении будут отсторнированы.

Сообщение о сторнировании – это следы устаревшего функционала программы. До выхода релиза 1С:Бухгалтерия 3.0.147.18 документ Уведомление об исчисленных суммах налогов делал проводки в учете расчетов по ЕНС. Повторное Уведомление за тот же самый период сторнировало движения предыдущего документа во избежание дублирования сумм.

С 1 января 2024 года Уведомление больше не делает проводок. Если учет зарплаты ведется в ЗУП 3.1, записи по счету расчетов на ЕНС в 1С:Бухгалтерии теперь формируют другие документы:

• в части НДФЛ — Сведения об удержанном НДФЛ;
• а по страховым взносам – документ Отражение зарплаты в бухучете.

Вероятно, сообщение о сторнировании проводок будет отключено в последующих релизах программы. Подробнее об изменениях учете ЕНС — в статье Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С.

Рассмотрим пошагово на примерах, как подготовить данные в ЗУП 3.1 для корректировки уведомления по НДФЛ в ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерии.

Пример 1. Исправление ошибки в сумме налога – НДФЛ к уплате занижен

25 января 2024 года в ЗУП 3.1 было заполнено Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за период 1 – 22 января 2024 года на 3 000 руб.

При синхронизации в 1С:Бухгалтерию поступил документ Сведения об удержанном НДФЛ (Зарплата и кадры – НДФЛ – Сведения об удержанном НДФЛ) на 3 000 руб.

По его данным было подготовлено уведомление в ИФНС.

На следующий день обнаружено, что одну из ведомостей учетного периода забыли провести. Сумма удержанного НДФЛ по непроведенной ведомости составляет 1 000 руб.

Поэтому налог в Отражении удержанного НДФЛ и в Уведомлении об исчисленных суммах налогов оказался занижен на 1 000 руб. Разберем, как исправить Уведомление по НДФЛ.

1. Проведем недостающую ведомость на выплату зарплаты и определим, какую величину налога следовало отразить в Уведомлении. Итоговые суммы для Отражения удержанного НДФЛ в бухучете за период отчета будем проверять отчетом Удержанный НДФЛ (Зарплата – Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Для этого укажем в настройках период 01.01.2024 – 22.01.2024. По отчету видно, что составить уведомление нужно было на 4 000 руб.Воспользуемся первым вариантом работы с Отражением удержанного НДФЛ в бухучете – создадим новый документ. В документ подтянется разница по налогу на сумму 1 000 руб.
2. Передадим Отражение удержанного НДФЛ в 1C: Бухгалтерию. В результате синхронизации в бухгалтерской программе появился еще один документ Сведения об удержанном НДФЛ. Он дополняет предыдущие Сведения.

Новый документ Сведения об удержанном НДФЛ сформирует дополнительную проводку по уплате НДФЛ.

• Создадим новое Уведомление по НДФЛ взамен первоначального. Для этого откроем список Уведомлений (Операции — Единый налоговый счет – Уведомления) и создадим новый документ копированием предыдущего.

Сумму налога в новом Уведомлении заполним вручную.

После проведения Уведомления оно будет готово к отправке.

Пример 2. Исправление ошибки в сумме налога — НДФЛ к уплате завышен

25 января 2024 года организация выплатила аванс за январь и удержала с него НДФЛ 45 760 руб. Других выплат и удержаний налога в период с 25 по 31 января не было, поэтому в Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за вторую часть января попала только эта сумма.

При синхронизации в 1С:Бухгалтерию поступил документ Сведения об удержанном НДФЛ. На его основании было подготовлено Уведомление об исчисленных суммах налога за 2-ю часть января для отправки в ИФНС.

Перед отправкой Уведомления была обнаружена ранее неучтенная операция по возврату сотруднику НДФЛ в сумме 10 000 руб. Возврат налога фактически был произведен 30 января, поэтому должен уменьшать сумму удержанного НДФЛ в Уведомлении за 2-ю часть января.

Разберем, как после регистрации задним числом документа Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ) уменьшить Уведомление об исчисленных суммах налога на сумму неучтенного возврата.

1. Создадим в ЗУП 3.1 еще одно Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за период 23.01 – 31.01. Новый документ автоматически заполнится только на разницу по НДФЛ между итоговой суммой удержанного НДФЛ и предыдущими Отражениями за январь. В нашем случае разница составляет -10 000 руб.
2. Информация из Отражения удержанного НДФЛ в бухучете поступит в 1С:Бухгалтерию при очередной синхронизации. По полученным данным программа автоматически создаст новый документ Сведения об удержанном НДФЛ.Дополнительный документ скорректирует проводки по уплате НДФЛ.
3. Поскольку прежнее Уведомление еще не отправлено в ИФНС, пометим его на удаление и создадим новое Уведомление при помощи обработки Задачи организации.
4. Проверим, что сумма налога в Уведомлении соответствует учтенному НДФЛ в совокупной налоговой обязанности по ЕНС по сроку уплаты за 2-ю часть января.

При формировании документа Возврат НДФЛ важно правильно указать его дату. Она должна соответствовать фактической дате перечисления излишне удержанного налога сотруднику. Подробнее — в статье Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ?

Пример 3. Исправление ошибки в ОКТМО новым «Отражением»

В Отражении удержанного НДФЛ в бухучете за период с 1 по 22 февраля из-за неверного заполнения Регистрации в налоговом органе был неправильно заполнен Код по ОКТМО. Все остальные реквизиты указаны правильно.

Ошибка «приехала» в 1С:Бухгалтерию при синхронизации, поэтому Уведомление об исчисленных суммах налога было отправлено с неверным ОКТМО.

Разберем, как выполнить корректировку Уведомления.

1. Для создания нового Отражения удержанного НДФЛ исправим неверный реквизит Регистрации в налоговом органе и скопируем исходный документ Отражение.
2. В новом документе отредактируем строки:
   • для строки с неправильным ОКТМО укажем сумму налога с минусом;
   • добавим новую строку с правильным ОКТМО и укажем в ней положительную сумму. Строку можно добавить вручную по кнопке Ins или копированием верхней строки.
3. При очередной синхронизации новое Отражение «приедет» в бухгалтерскую программу, где будет автоматически создан документ Сведения об удержанном НДФЛ.Новый документ скорректирует проводки по уплате НДФЛ. Убедимся, что итоговая сумма корректировки – нулевая.
4. Создадим новое Уведомление напрямую из документа Сведения об удержанном НДФЛ по кнопке Создать на основании. По правилам формирования исправительных Уведомлений в строке с неверными реквизитами нужно показать нулевую сумму. Поэтому отрицательную сумму по строке с неверным ОКТМО обнулим вручную.

Уведомление готово к отправке.

Пример 4. Исправление ошибки в КБК правкой исходного «Отражения»

4 марта организация выплатила зарплату и удержала с нее НДФЛ в размере 10 000 руб. 5 марта была выплачена премия 100 000 руб. Сумма удержанного НДФЛ с премии составила 13 000 руб. В первоначальном Отражении удержанного НДФЛ в бухучете сумма НДФЛ была отнесена к одному общему КБК.

В 1С: Бухгалтерии было создано и передано в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов по НДФЛ по одному «зарплатному» КБК.

31 марта было установлено, что выплата премии зарегистрирована ошибочно. Вместо нее должна быть отражена выплата дивидендов в том же размере этому же сотруднику. Других выплат и удержаний в период с 1 марта по 31 марта не было.

Сумма НДФЛ по ставке 13% с дивидендов сотрудникам-резидентам подлежит перечислению на другой КБК — Для НДФЛ с дивидендов ввели свои КБК с 2023. Поэтому ранее переданное Уведомление об исчисленном НДФЛ требуется уточнить.

Рассмотрим, как исправить Отражение удержанного НДФЛ в бухучете в ЗУП 3.1 и подготовить новое Уведомление в 1С: Бухгалтерии.

1. После исправления документов по премии и регистрации дивидендов откроем документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете и заново перезаполним его по кнопке Заполнить. Сумма НДФЛ в документе останется прежней, но во второй строке изменится КБК.
2. Отредактированное Отражение удержанного НДФЛ в бухучете передадим в бухгалтерскую программу. После синхронизации данные документа Сведений об удержанном НДФЛ в 1C: Бухгалтерии обновятся – удержанный НДФЛ будет распределен по разным КБК.При перепроведении Сведений проводки не изменятся, т.к. в них отсутствует аналитика по КБК.
3. Создадим новое Уведомление напрямую из документа Сведения для отражения удержанного НДФЛ по кнопке Создать на основании. В новом Уведомлении удержанный НДФЛ распределится по двум КБК.

После отправки нового Уведомления оно заменит собой первичное – данные об удержанном налоге на стороне ФНС корректно распределятся по КБК.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email