Войти в кабинетНа что обратить внимание при работе с документом Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возвраты НДФЛ), чтобы возврат налога правильно отразился в уведомлении и 6-НДФЛ?
Для 6-НДФЛ и уведомлений по НДФЛ важно правильно указывать дату возврата налога. В ЗУП 3.1 она определяется по дате документа Возврат НДФЛ.
Также лучше избегать ручных корректировок в документе – иначе это может привести к пересортице в учете НДФЛ и к ошибкам при заполнении уведомлений по налогу – Ошибка в ЗУП 3.1 — возврат налога может уменьшать суммы в Отражении НДФЛ в следующих месяцах.
Дата документа Возврат НДФЛ – это дата фактического перечисления сотруднику излишне удержанного налога. Ведь именно на эту дату перечисления возвращаемого НДФЛ у организации возникает право уменьшить свой налоговый платеж в бюджет – абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ. Например, если возвращаем НДФЛ работнику вместе с выплатой зарплаты за январь 6 февраля 2024, то дата документа Возврат НДФЛ должна быть указана 06.02.2024.
Если дата документа Возврат НДФЛ будет отличаться от даты фактического возврата – в уведомлении об исчисленном налоге и 6-НДФЛ могут быть ошибки. Например, вернули налог 6 февраля вместе с январской зарплатой, а в документе Возврат НДФЛ указали дату 31.01.2024.
В этом случае возникнут 2 проблемы:
- Возврат будет ошибочно учтен в январском Отражении НДФЛ, а не в февральском. В результате сумма налога к уплате в уведомлении со сроком перечисления 6 февраля будет ошибочно уменьшена.
- 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 будет заполняться неправильно. Возврат будет попадать в стр. 032 и 192 (срок уплаты 05.02.2024), а должен включаться в стр. 033 и 193 (срок уплаты 28.02.2024).
Рассмотрим ситуацию на примере.
Сотрудник Макаров Е.В. в январе 2024 года написал заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ за прошлый год. Документ Возврат НДФЛ был зарегистрирован 31.01.2024.
По техническим причинам фактический платеж на возврат налога был произведен только 06.02.2024.
Проверим, как дата возврата отражается в уведомлениях и отчетности по НДФЛ.
Дату регистрации возврата для отчетности по НДФЛ можно проверить по полю Дата удержания в отчете Удержанный НДФЛ (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам). Сформируем отчет за первый квартал 2024 года и убедимся, что возврат НДФЛ учтен датой документа — 31.01.2024.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Для даты удержания НДФЛ 31.01.2024 крайним сроком перечисления налога будет 05.02.2024 — С 01.01.2024 — новые расчетные периоды в 6-НДФЛ. Сумма возврата в документе Отражение удержанного НДФЛ в бухучете отдельной строкой не показывается, она уменьшит сумму удержанного НДФЛ в документе за январь 2024 в строке со сроком перечисления 05.02.2024.
Такое заполнение Отражения удержанного НДФЛ в бухучете может привести к скрытой недоимке в учете взаиморасчетов с ИФНС. Например, 31 января мы удержали налог 12 480 руб. Перечислить его мы должны до 5 февраля. Если до 5 февраля мы перечислим НДФЛ на 1 000 руб. меньше, ИФНС не увидит задолженности — недоплата перекроется суммой показанного нами возврата НДФЛ 1 560 руб., которого на самом деле еще не было.
В отчете Удержанный НДФЛ есть ошибка – Крайний срок уплаты для возвратов НДФЛ ошибочно отображается как дата документа Возврат НДФЛ, а не как ближайший крайний срок уплаты после даты возврата.
Эта ошибка касается только аналитических отчетов и не влияет на заполнение документа Отражение удержанного НДФЛ. В нашем примере проблема связана с тем, что в документе Возврат НДФЛ неверно заполнена Дата документа.
В 6-НДФЛ возврат налога, зарегистрированный 31 января, попадет в строки:
- В Разделе 1 – в строки 030 и 032 как возвращенный налог в период удержания для второго срока перечисления.
- В Разделе 2 – в строки 190 и 192 как налог, возвращенный в период с 22 по 31 января.
Такое заполнение не соответствует действительности, ведь на самом деле налог был перечислен сотруднику 6 февраля. Для даты возврата 6 февраля в 6-НДФЛ предназначены другие строки:
- в Разделе 1 – строка 033;
- в Разделе 2 — строка 193.
Исправим дату документа Возврат НДФЛ – укажем 06.02.2024.
Сумма возврата в документе Отражение удержанного НДФЛ будет учтена в строке со сроком перечисления — 28 февраля. Это правильно.
В Разделах 1 и 2 отчета 6-НДФЛ возврат налога будет отражен в строках для периода с 1 по 22 число второго месяца квартала . Такое заполнение будет верным.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Очень подробный пример, спасибо.
Добрый день!
В ЗКГУ все отлично по возврату.
Вопрос , если это возврат налога за декабрь прошлого года (был перерасчет в январе ндфл в связи с больничным, все-таки оплату в налоговую надо делать за минусом возврата? У меня в БГУ начислено по налогу так как в ЗКГУ, а вот по оплате больше на сумму возврата сотруднику.
Добрый день! Оплата должна быть меньше на сумму возврата. Может быть нарушили порядок: ввели Возврат уже после заполнения Отражения удержанного НДФЛ? Или по датам что-то. Если есть подписка с ответами на вопросы, напишите нам в Личном кабинете.
Сделайте еще, пожалуйста, статью, как при данном возврате должна заполняться справка о доходах сотрудника. Так как возврат происходит в следующем году за прошлый год.
Здравствуйте! В справке о доходах возврат НДФЛ не выделяется, он уменьшает удержанный налог за тот год, за который осуществлен возврат.