Содержание
Подарки к новому году сотрудникам в натуральной форме
НДФЛ с подарков в натуральной форме
Дата получения дохода = Дата выдачи подарка.
Код дохода:
- 2720 для подарков резидентам кроме стоимости ценных бумаг – НЕ учитываются в совокупной базе, ставка НДФЛ всегда 13%.
- 2721 для подарков в виде ценных бумаг резидентам и для всех видов подарков нерезидентам:
- для резидентов доходы учитываются в совокупной базе, ставка НДФЛ 13% (15%);
- ставка НДФЛ для нерезидентов 30%.
Вычет с кодом 501 – 4000 руб. в год для суммарного дохода по кодам 2720 и 2721.
Дата удержания НДФЛ с подарка — ближайшая дата выплаты дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Срок перечисления удержанного НДФЛ в декабре:
- с 1 по 22 декабрь – не позднее 28 декабря;
- с 23 до 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Настройки подарка к новому году в 1С:БП
Настройки подарка к Новому году:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты — Начисления.
Настройки:
- Код дохода по НДФЛ – 2720;
- Категория дохода — Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ;
- Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110;
- Флажок Доход в натуральной форме — устанавливаем;
- Вид дохода по страховым взносам — Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами;
- Переключатель Налог на прибыль — не включается в расходы по оплате труда;
- Вид дохода с 01.05.2022 г. — 1 — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания;
- Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и Северная надбавка» — не устанавливаем.
Регистрация подарка в 1С:БП
Зарегистрируем подарок документом Начисление зарплаты:
- со стоимости подарка свыше 4 000 руб. рассчитается НДФЛ;
- проводки формируются только по НДФЛ.
НДФЛ с подарка к новому году на 73 счете
Для учета НДФЛ с подарка на счете 73.03 создадим Операцию с проводкой:
- Дт 73.03 — Кт 70.
Подарок к новому году в отчетности по взносам
Из-за того, что подарок к Новому году в натуральной форме не является объектом обложения страховыми взносами, он не отражается в отчетности по взносам.
Пошаговая инструкция
15 декабря Организация по приказу директора приобрела 4 подарка сотрудникам к Новому году на сумму 7 200 руб. (в т. ч. НДС 20%).
18 декабря подарки вручены сотрудникам:
- Иванову Александру Павловичу — 3 шт. на сумму 5 400 руб.
- Кузнецовой Анне Викторовне — 1 шт. на сумму 1 800 руб.
Других подарков в течение года работникам не передавалось.
29 декабря выплачена зарплата за декабрь.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Приобретение подарков к НГ | |||||||
15 декабря | 10.01 | 60.01 | 6 000 | 6 000 | 6 000 | Принятие к учету материалов | Поступление (акт, накладная) — Товары (накладная) |
19.03 | 60.01 | 1 200 | 1 200 | Принятие к учету НДС | |||
Регистрация СФ поставщика | |||||||
15 декабря | — | — | 7 200 | Регистрация СФ поставщика | Счет-фактура полученный на поступление | ||
68.02 | 19.03 | 1 200 | Принятие НДС к вычету | ||||
— | — | 1 200 | Отражение вычета НДС в Книге покупок | Отчет Книга покупок | |||
Передача подарков сотрудникам | |||||||
18 декабря | 91.02 | 10.01 | 6 000 | 6 000 | Безвозмездная передача подарков | Безвозмездная передача | |
91.02 | 68.02 | 1 200 | Начисление НДС с безвозмездной передачи | ||||
НЕ.01.9 | 7 200 | Отражение расходов, неучитываемых в НУ | |||||
Составление СФ на безвозмездную передачу | |||||||
18 декабря | — | — | 7 200 | Составление СФ на отгрузку | Счет-фактура выданный на реализацию | ||
— | — | 1 200 | Отражение НДС в Книге продаж | Отчет Книга продаж | |||
Отражение в регистрах НДФЛ подарков сотрудникам | |||||||
31 декабря | — | — | — | 5 400 | Отражение дохода | Начисление зарплаты — Регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ |
|
1 800 | Отражение дохода | ||||||
— | — | — | 4 000 | Предоставление вычета | |||
1 800 | Предоставление вычета | ||||||
— | — | — | 182 | Исчисление НДФЛ | Начисление зарплаты — Регистр Начисления удержания по сотрудникам |
||
Отражение в регистрах удержания НДФЛ с подарков сотрудникам | |||||||
29 декабря | — | — | 82 468 | Формирование ведомости на выплату | Ведомость в банк — по зарплатному проекту |
||
— | — | — | 182 | Удержание НДФЛ | Списание с расчетного счета — Регистр Расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ |
Нормативное регулирование
НДФЛ
- даритель – налоговый агент обязан удерживать НДФЛ;
- стоимость подарков, полученных от организаций и ИП, освобождается от налогообложения в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы
- подарки, переданные по договору дарения, не являются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437, Письмо Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Бухгалтерский учет
- учитывается в прочих расходах (счет 91.02) в момент вручения физическим лицам.
Налог на прибыль
- стоимость подарка и НДС, начисленный при передаче, не признаются в составе расходов для налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
НДС
- налог начисляется в момент передачи подарка, налоговая база — рыночная стоимость (стоимость приобретения) подарка (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).
Договор дарения с физлицом
Оформляется, если стоимость подарков свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Приобретение подарков к новому году в 1С:БП
Используются документы:
- Поступление (акт, накладная).
- Счет-фактура полученный на поступление.
Передача подарков сотрудникам
Используются документы:
- Безвозмездная передача:
- Счет затрат и Счет учета НДС — 91.02;
- Получателя – не указываем.
- Счет-фактура выданный на реализацию.
Используются документы:
- Безвозмездная передача:
- Прочие доходы и расходы — статья с видом Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд, где флажок Принимается к налоговому учету НЕ установлен.
Составьте бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям вручения подарков (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Скачать отчет по доходам от подарков работникам
Проводки
Документ формирует проводки:
- Дт 91.02 Кт 10.01 — учет подарков в прочих расходах;
- НЕ.01.09 — расходы, не учитываемые в НУ.
Отражение в регистрах НДФЛ подарков сотрудникам
Создайте новое начисление, например, Натуральный доход, в разделе Зарплата и кадры – Настройки зарплаты — Расчет зарплаты – Начисления – Создать.
Настройки начисления:
НДФЛ:
- переключатель — облагается код дохода 2720;
- Категория дохода — Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ;
- Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110;
- флажок Доход в натуральной форме — установлен;
Страховые взносы:
- Вид дохода — Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами;
Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ:
- переключатель не включается в расходы по оплате труда.
Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и Северная надбавка» — не установлен.
Добавьте вручную созданное начисление в документ Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры.
При получении дохода в натуральной форме налоговая база определяется как рыночная стоимость подарка с НДС и акцизом (абз. 2 п. 1 ст. 211 НК РФ).
К подаркам применяется налоговый вычет 4 000 руб. в год. С суммы превышения у Иванова удерживается НДФЛ в сумме 182 руб. (5 400 – 4 000 = 1 400 * 13%).
В целях НДФЛ:
- дата фактического получения дохода — дата выдачи подарков (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
- дата удержания НДФЛ из дохода — ближайшая дата выплаты дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ);
- срок перечисления НДФЛ налоговым агентом, удержанного с 23 до 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня года (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2023 в 1С
Отражение подарка к новому году в 6-НДФЛ
Раздел 1:
- в периоде удержания НДФЛ с подарка:
- стр. 021 — сумма удержанного НДФЛ с подарка.
Раздел 2:
- по дате получения дохода (дате выдачи подарка (натуральная форма)):
- стр. 110 — стоимость подарка,
- стр. 130 – сумма вычета по подарку,
- стр. 140 — сумма исчисленного налога с подарка;
- в периоде удержания НДФЛ с подарка:
- стр. 160 — сумма удержанного НДФЛ с подарка.
См. также:
- Поддерживающий семинар по зарплатным изменениям в 1С:Бухгалтерия 3.0 за 4 квартал 2023 и с 2024
- Что делать, если сформировали Операции по ЕНС за 2024 год до обновления на релиз 3.0.147 в 1С?
- Налоговый учет новогодних расходов в 1С
- Безвозмездная передача
- Приобретение и использование материалов (хозяйственного инвентаря) непроизводственного назначения
- НДС при безвозмездной передаче
- НДС по новогодним подаркам в ОФР в 1С
- Как в программе правильно выписать счет-фактуру на подарки, выданные работникам?
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете