Вручение подарков сотрудникам в 1С

Последнее изменение: 20.06.2024

  • Нормативное регулирование
  • НДФЛ с подарков в натуральной форме
  • Приобретение подарков к Новому году в 1С:БП
  • Выдача подарков в 1С:БП
  • Настройки подарка к Новому году в 1С:БП
  • Регистрация подарка в 1С:БП
  • НДФЛ с подарка к Новому году на 73 счете
  • Отражение подарка к Новому году в 6-НДФЛ
  • Подарок к Новому году в отчетности по взносам
Нормативное регулирование

Подарки к новому году сотрудникам в натуральной форме

НДФЛ с подарков в натуральной форме

Дата получения дохода = Дата выдачи подарка.

Код дохода:

  • 2720 для подарков резидентам кроме стоимости ценных бумаг – НЕ учитываются в совокупной базе, ставка НДФЛ всегда 13%.
  • 2721 для подарков в виде ценных бумаг резидентам и для всех видов подарков нерезидентам:
    • для резидентов доходы учитываются в совокупной базе, ставка НДФЛ 13% (15%);
    • ставка НДФЛ для нерезидентов 30%.

Вычет с кодом 501 – 4000 руб. в год для суммарного дохода по кодам 2720 и 2721.

Дата удержания НДФЛ с подарка — ближайшая дата выплаты дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления удержанного НДФЛ в декабре:

  • с 1 по 22 декабрь – не позднее 28 декабря;
  • с 23 до 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.

Настройки подарка к новому году в 1С:БП

Настройки подарка к Новому году:

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты — Начисления.

Настройки:

  • Код дохода по НДФЛ – 2720;
  • Категория дохода — Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ;
  • Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110;
  • Флажок Доход в натуральной форме — устанавливаем;
  • Вид дохода по страховым взносам — Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами;
  • Переключатель Налог на прибыль — не включается в расходы по оплате труда;
  • Вид дохода с 01.05.2022 г. — 1 — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания;
  • Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и Северная надбавка» — не устанавливаем.

Регистрация подарка в 1С:БП

Зарегистрируем подарок документом Начисление зарплаты:

  • со стоимости подарка свыше 4 000 руб. рассчитается НДФЛ;
  • проводки формируются только по НДФЛ.

НДФЛ с подарка к новому году на 73 счете

Для учета НДФЛ с подарка на счете 73.03 создадим Операцию с проводкой:

  • Дт 73.03 — Кт 70.

Подарок к новому году в отчетности по взносам

Из-за того, что подарок к Новому году в натуральной форме не является объектом обложения страховыми взносами, он не отражается в отчетности по взносам.

Пошаговая инструкция

15 декабря Организация по приказу директора приобрела 4 подарка сотрудникам к Новому году на сумму 7 200 руб. (в т. ч. НДС 20%).

18 декабря подарки вручены сотрудникам:

  • Иванову Александру Павловичу — 3 шт. на сумму 5 400 руб.
  • Кузнецовой Анне Викторовне — 1 шт. на сумму 1 800 руб.

Других подарков в течение года работникам не передавалось.

29 декабря выплачена зарплата за декабрь.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Приобретение подарков к НГ
15 декабря 10.01 60.01 6 000 6 000 6 000 Принятие к учету материалов Поступление (акт, накладная) —
Товары (накладная)
19.03 60.01 1 200 1 200 Принятие к учету НДС
Регистрация СФ поставщика
15 декабря 7 200 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
68.02 19.03 1 200 Принятие НДС к вычету
1 200 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок
Передача подарков сотрудникам
18 декабря 91.02 10.01 6 000 6 000 Безвозмездная передача подарков Безвозмездная передача
91.02 68.02 1 200 Начисление НДС с безвозмездной передачи
НЕ.01.9   7 200 Отражение расходов, неучитываемых в НУ
Составление СФ на безвозмездную передачу
18 декабря 7 200 Составление СФ на отгрузку Счет-фактура выданный на реализацию
1 200 Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж
Отражение в регистрах НДФЛ подарков сотрудникам
31 декабря 5 400 Отражение дохода Начисление зарплаты —
Регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ
      1 800 Отражение дохода
4 000 Предоставление вычета
      1 800 Предоставление вычета
182 Исчисление НДФЛ Начисление зарплаты —
Регистр Начисления удержания по сотрудникам
Отражение в регистрах удержания НДФЛ с подарков сотрудникам
29 декабря 82 468 Формирование ведомости на выплату Ведомость в банк —
по зарплатному проекту
182 Удержание НДФЛ Списание с расчетного счета —
Регистр Расчеты налогоплательщика с бюджетом
по НДФЛ

Нормативное регулирование

НДФЛ

  • даритель – налоговый агент обязан удерживать НДФЛ;
  • стоимость подарков, полученных от организаций и ИП, освобождается от налогообложения в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы

Бухгалтерский учет

  • учитывается в прочих расходах (счет 91.02) в момент вручения физическим лицам.

Налог на прибыль

  • стоимость подарка и НДС, начисленный при передаче, не признаются в составе расходов для налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

НДС

Договор дарения с физлицом

Оформляется, если стоимость подарков свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Приобретение подарков к новому году в 1С:БП

Используются документы:

  1. Поступление (акт, накладная).
  2. Счет-фактура полученный на поступление.

Передача подарков сотрудникам

Используются документы:

  1. Безвозмездная передача:
    • Счет затрат и Счет учета НДС — 91.02;
    • Получателя – не указываем.
  2. Счет-фактура выданный на реализацию.

Используются документы:

  1. Безвозмездная передача:
    • Прочие доходы и расходы — статья с видом Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд, где флажок Принимается к налоговому учету НЕ установлен.

Составьте бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям вручения подарков (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).

Скачать отчет по доходам от подарков работникам

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 91.02 Кт 10.01 — учет подарков в прочих расходах;
  • НЕ.01.09 — расходы, не учитываемые в НУ.

Отражение в регистрах НДФЛ подарков сотрудникам

Создайте новое начисление, например, Натуральный доход, в разделе Зарплата и кадры – Настройки зарплаты — Расчет зарплаты – Начисления – Создать.

Настройки начисления:

НДФЛ:

  • переключатель — облагается код дохода 2720;
  • Категория дохода Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ;
  • Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛВключать только в строку 110;
  • флажок Доход в натуральной форме — установлен;

Страховые взносы:

  • Вид доходаДоходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами;

Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ:

  • переключатель не включается в расходы по оплате труда.

Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и Северная надбавка» — не установлен.

Добавьте вручную созданное начисление в документ Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры.

При получении дохода в натуральной форме налоговая база определяется как рыночная стоимость подарка с НДС и акцизом (абз. 2 п. 1 ст. 211 НК РФ).

К подаркам применяется налоговый вычет 4 000 руб. в год. С суммы превышения у Иванова удерживается НДФЛ в сумме 182 руб. (5 400 – 4 000 = 1 400 * 13%).

В целях НДФЛ:

Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2023 в 1С

Отражение подарка к новому году в 6-НДФЛ

Раздел 1:

  • в периоде удержания НДФЛ с подарка:
    • стр. 021 — сумма удержанного НДФЛ с подарка.

Раздел 2:

  • по дате получения дохода (дате выдачи подарка (натуральная форма)):
    • стр. 110 — стоимость подарка,
    • стр. 130 – сумма вычета по подарку,
    • стр. 140 — сумма исчисленного налога с подарка;
  • в периоде удержания НДФЛ с подарка:
    • стр. 160 — сумма удержанного НДФЛ с подарка.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(16 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий