Вручение подарков сотрудникам в 1С

Подарки к новому году сотрудникам в натуральной форме

НДФЛ с подарков в натуральной форме

Дата получения дохода = Дата выдачи подарка.

Код дохода:

• 2720 для подарков резидентам кроме стоимости ценных бумаг – НЕ учитываются в совокупной базе, ставка НДФЛ всегда 13%.
• 2721 для подарков в виде ценных бумаг резидентам и для всех видов подарков нерезидентам:
  • для резидентов доходы учитываются в совокупной базе, ставка НДФЛ 13% (15%);
  • ставка НДФЛ для нерезидентов 30%.

Вычет с кодом 501 – 4000 руб. в год для суммарного дохода по кодам 2720 и 2721.

Дата удержания НДФЛ с подарка — ближайшая дата выплаты дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления удержанного НДФЛ в декабре:

• с 1 по 22 декабрь – не позднее 28 декабря;
• с 23 до 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.

Настройки подарка к новому году в 1С:БП

Настройки подарка к Новому году:

• Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты — Начисления.

Настройки:

• Код дохода по НДФЛ – 2720;
• Категория дохода — Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ;
• Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110;
• Флажок Доход в натуральной форме — устанавливаем;
• Вид дохода по страховым взносам — Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами;
• Переключатель Налог на прибыль — не включается в расходы по оплате труда;
• Вид дохода с 01.05.2022 г. — 1 — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания;
• Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и Северная надбавка» — не устанавливаем.

Регистрация подарка в 1С:БП

Зарегистрируем подарок документом Начисление зарплаты:

• со стоимости подарка свыше 4 000 руб. рассчитается НДФЛ;
• проводки формируются только по НДФЛ.

НДФЛ с подарка к новому году на 73 счете

Для учета НДФЛ с подарка на счете 73.03 создадим Операцию с проводкой:

• Дт 73.03 — Кт 70.

Подарок к новому году в отчетности по взносам

Из-за того, что подарок к Новому году в натуральной форме не является объектом обложения страховыми взносами, он не отражается в отчетности по взносам.

Пошаговая инструкция

15 декабря Организация по приказу директора приобрела 4 подарка сотрудникам к Новому году на сумму 7 200 руб. (в т. ч. НДС 20%).

18 декабря подарки вручены сотрудникам:

• Иванову Александру Павловичу — 3 шт. на сумму 5 400 руб.
• Кузнецовой Анне Викторовне — 1 шт. на сумму 1 800 руб.

Других подарков в течение года работникам не передавалось.

29 декабря выплачена зарплата за декабрь.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Нормативное регулирование

НДФЛ

• даритель – налоговый агент обязан удерживать НДФЛ;
• стоимость подарков, полученных от организаций и ИП, освобождается от налогообложения в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы

• подарки, переданные по договору дарения, не являются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437, Письмо Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).

Бухгалтерский учет

• учитывается в прочих расходах (счет 91.02) в момент вручения физическим лицам.

Налог на прибыль

• стоимость подарка и НДС, начисленный при передаче, не признаются в составе расходов для налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

НДС

• налог начисляется в момент передачи подарка, налоговая база — рыночная стоимость (стоимость приобретения) подарка (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Договор дарения с физлицом

Оформляется, если стоимость подарков свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Приобретение подарков к новому году в 1С:БП

Используются документы:

1. Поступление (акт, накладная).
2. Счет-фактура полученный на поступление.

Передача подарков сотрудникам

Используются документы:

1. Безвозмездная передача:
   • Счет затрат и Счет учета НДС — 91.02;
   • Получателя – не указываем.
2. Счет-фактура выданный на реализацию.

Используются документы:

1. Безвозмездная передача:
   • Прочие доходы и расходы — статья с видом Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд, где флажок Принимается к налоговому учету НЕ установлен.

Составьте бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям вручения подарков (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).

Скачать отчет по доходам от подарков работникам

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 91.02 Кт 10.01 — учет подарков в прочих расходах;
• НЕ.01.09 — расходы, не учитываемые в НУ.

Отражение в регистрах НДФЛ подарков сотрудникам

Создайте новое начисление, например, Натуральный доход, в разделе Зарплата и кадры – Настройки зарплаты — Расчет зарплаты – Начисления – Создать.

Настройки начисления:

НДФЛ:

• переключатель — облагается код дохода 2720;
• Категория дохода — Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ;
• Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110;
• флажок Доход в натуральной форме — установлен;

Страховые взносы:

• Вид дохода — Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами;

Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ:

• переключатель не включается в расходы по оплате труда.

Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и Северная надбавка» — не установлен.

Добавьте вручную созданное начисление в документ Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры.

При получении дохода в натуральной форме налоговая база определяется как рыночная стоимость подарка с НДС и акцизом (абз. 2 п. 1 ст. 211 НК РФ).

К подаркам применяется налоговый вычет 4 000 руб. в год. С суммы превышения у Иванова удерживается НДФЛ в сумме 182 руб. (5 400 – 4 000 = 1 400 * 13%).

В целях НДФЛ:

• дата фактического получения дохода — дата выдачи подарков (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
• дата удержания НДФЛ из дохода — ближайшая дата выплаты дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• срок перечисления НДФЛ налоговым агентом, удержанного с 23 до 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня года (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2023 в 1С

Отражение подарка к новому году в 6-НДФЛ

Раздел 1:

• в периоде удержания НДФЛ с подарка:
  • стр. 021 — сумма удержанного НДФЛ с подарка.

Раздел 2:

• по дате получения дохода (дате выдачи подарка (натуральная форма)):
  • стр. 110 — стоимость подарка,
  • стр. 130 – сумма вычета по подарку,
  • стр. 140 — сумма исчисленного налога с подарка;
• в периоде удержания НДФЛ с подарка:
  • стр. 160 — сумма удержанного НДФЛ с подарка.

См. также:

• Поддерживающий семинар по зарплатным изменениям в 1С:Бухгалтерия 3.0 за 4 квартал 2023 и с 2024
• Что делать, если сформировали Операции по ЕНС за 2024 год до обновления на релиз 3.0.147 в 1С?
• Налоговый учет новогодних расходов в 1С
• Безвозмездная передача
• Приобретение и использование материалов (хозяйственного инвентаря) непроизводственного назначения
• НДС при безвозмездной передаче
• НДС по новогодним подаркам в ОФР в 1С
• Как в программе правильно выписать счет-фактуру на подарки, выданные работникам?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email