Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения

Последнее изменение: 05.06.2024

С 1 января 2023 года вступят в силу новые правила упла­ты НДФЛ с вы­плат сотрудникам. Расскажем об основных новшествах.

Изменение 1. Будем платить НДФЛ с аванса по зарплате

С 2023 года меняется дата признания дохода в виде заработной платы, а значит, работодателям придется исчислять и платить НДФЛ с аванса.

Сравним старые и новые правила:

Нюансы уплаты НДФЛ До 2023 года С 2023 года
Норма НК РФ п. 2 ст. 223 НК РФ (перестает действовать с 2023 года) пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ
Дата получения дохода Последний день месяца, за который начислена зарплата. До тех пор, пока месяц не завершился, доход не получен Дата выплаты зарплаты
Когда удерживать налог При окончательном расчете за календарный месяц С каждой выплаты сотруднику

Изменение 2. Новые сроки уплаты налога

С 2023 года не имеет значения, с какого дохода уплачивается НДФЛ, — главное, когда налог исчислен и удержан. Платить НДФЛ будем до 28 числа каждого месяца, но есть особые правила для декабря:

Период удержания НДФЛ Срок перечисления НДФЛ
С 1 по 22 января Не позднее 28 января
С 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца Не позднее 28 числа текущего месяца
С 23 по 31 декабря Не позднее последнего рабочего дня календарного года

В таком порядке платится НДФЛ с доходов в виде:

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • аванса и второй части зарплаты;
  • премий;
  • отпускных;
  • пособий по временной нетрудоспособности.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году с выплат работникам (с учетом переноса из-за выходных):

Период удержания НДФЛ Срок уплаты НДФЛ
01.01.2023 — 22.01.2023 30.01.2023
23.01.2023 — 22.02.2023 28.02.2023
23.02.2023 — 22.03.2023 28.03.2023
23.03.2023 — 22.04.2023 28.04.2023
23.04.2023 — 22.05.2023 29.05.2023
23.05.2023 — 22.06.2023 28.06.2023
23.06.2023 — 22.07.2023 28.07.2023
23.07.2023 — 22.08.2023 28.08.2023
23.08.2023 — 22.09.2023 28.09.2023
23.09.2023 — 22.10.2023 30.10.2023
23.10.2023 — 22.11.2023 28.11.2023
23.11.2023 — 22.12.2023 28.12.2023
23.12.2023 — 31.12.2023 29.12.2023

Изменение 3. НДФЛ можно платить из средств работодателя

В связи с переходом с 2023 года на ЕНП отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, который сейчас запрещает налоговым агентам платить НДФЛ из собственных средств. Поэтому со следующего года перечислять деньги на единый налоговый счет можно будет до удержания налога.

Изменение 4. Уведомления и новые сроки подачи отчетности

Сроки представления 6-НДФЛ в 2023 году тоже поменяются:

  • не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом, полугодием, 9 месяцами;
  • не позднее 25 февраля, следующего за прошедшим годом.

А еще придется ежемесячно подавать уведомления, иначе налоговики не будут знать, какую сумму списывать с ЕНС. Срок подачи уведомления — 25 число, кроме декабря:

Период удержания НДФЛ Срок подачи уведомления
С 1 по 22 января Не позже 25 января
С 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца Не позже 25 числа текущего месяца
С 23 по 31 декабря Не позже последнего рабочего дня календарного года

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.03.2022 N ЕД-7-8/178@.

Обзор изменений в учете по НДФЛ в ЗУП 3.1

  • Изменения в учете доходов в виде оплаты труда
  • Как будет определяться срок перечисления НДФЛ
  • Уведомление о суммах удержанного НДФЛ
  • Отстутствие необходимости учета реквизитов платежных документов на перечисление НДФЛ в регистрах налогового учета
  • Аванс фиксированной суммой - идея как начислять его от обратного
  • Для тех кто будет выплачивать зарплату за декабрь 2022 в январе 2023: как оставить декабрьский аванс в декабре
Изменения в учете доходов в виде оплаты труда

Подробнее в статьях:

Подробный разбор мы проведем на специальных эфирах:

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. НДФЛ с премий и разовых начислений с 2023 года Кратко об изменениях Изменения в учете НДФЛ для премий и разовых начислений зависят от Категории дохода, указанной в настройках начисления.…
  2. С 01.01.2024 работодателям изменят сроки уплаты НДФЛ и порядок подачи ЕНП-уведомлений Источник: Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ Информация для: работодателей C 2024 года изменятся сроки перечисления «агентского» НДФЛ и порядок подачи…
  3. Публикации по ЗУП 3.1 за декабрь 2022 и январь 2023 Подборка новых материалов по 1С:ЗУП 3.1, опубликованных на нашем сайте за декабрь 2022 и январь 2023. Дайджест интересных публикаций за…
  4. НДФЛ с отпускных и больничных с 2023 года Что изменилось Основные изменения в учете НДФЛ с отпускных и больничных с 2023 года: Изменился срок уплаты НДФЛ. Независимо от…
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (25)

  2. Но возникают вопросы по НДФЛ с декабрьской ЗП. Если мы её в январе платим, то НДФЛ нужно будет платить уже не до 15 января, а до 28 января?

    14

    1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

      Да, срок уплаты для зарплаты за декабрь, выплаченной в январе будет определяться по новым правилам. До 31.01.2023 (28-29 — выходные).

      14

  4. Добрый день. Есть ли понимание как удержание НДФЛ с аванса будет реализовано при способе расчета аванса фикс. суммой или %?

    15

    1. Здравствуйте!
      По НДФЛ запланирована серия семинаров, на которых будем рассматривать возникшие вопросы. Первые семинары пройдут 7 и 9 декабря:
      НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 1: Обзор изменений в учете по НДФЛ и страховым взносам в 2023 году
      НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 2: Как удерживать НДФЛ с авансов по заработной плате с 2023 года

      Сейчас выпущена статья — АВАНС ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ В 2023 ГОДУ — КАК ПРАВИЛЬНО РАССЧИТАТЬ И УДЕРЖАТЬ НДФЛ В ЗУП 3.1

      6

  6. Не поняла, 16 числа выплата за первую половину текущего месяца, НДФЛ плачу 28 числа текущего месяца, а уведомление подаю раньше чем оплатила до 25 числа?

    1

  7. Прошу ответить на вопрос, как быть если наше предприятие не платит вовремя зарплату, а аванса вообще нет. Как тогда указывать в 2023 г. НДФЛ? И соответственно у нас задолженность по налогам .

    8

  8. Если аванс выплачен 25 декабря 2022 г. и по правилам 2022 г. НДФЛ с аванса в бюджет не перечисляем, то срок уплаты НДФЛ с аванса за 2022 г. наступает 28.01.23?

    1. Тут вопрос в том, какой день считать днем удержания НДФЛ с аванса. Если день выплаты зп, то да срок 28.01.23. Но проблема в том, что в ЗУП такой вариант не отрабатывает. 🙁 Приходите завтра на семинар по авансам. Там в том числе разберем и аванс за декабрь 2022.

    1. В 2023 году единый срок уплаты для НДЛФ с любых доходов. Сразу платить Вы можете, но срок такой же, как для зарплаты.

      1

  10. Добрый день! НДФЛ по обособленным подразделениям как уплачивать? отдельно или через Единый налог и Уведомление?

    1. Здравствуйте!

      По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
      Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что есть по по данному вопросу на текущий момент.

      Закон №565-ФЗ от 28.12.2022 вводит такую формулировку по уплате НДФЛ при наличии обособок «а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения.»

      Но тогда в концепцию ЕНП как-то не вписывается, получается указать ОКТМО территории, куда должен зачисляться платеж, может только тот, кто не подает Уведомления, а делает старые платежки.

      Обращались к разработчикам, вот что ответили:

      Уплата производится по единым реквизитам ЕНП, и указывать разнообразные ОКТМО не имеет смысла — сумма будет зачислена в единый кошелек.
      Трактуем как обязанность заполнять уведомление по НДФЛ раздельно по каждому КПП/ОКТМО.

      Поэтому пока получается, что в Уведомлении показываем суммы по отдельным обособкам в разрезе КПП/ОКТМО, а платим по единым реквизитам ЕНП.

      2

  11. Здравствуйте. Учет заработной платы ведем в 1С Бухгалтерия, при выплате аванса НДФЛ удержался (13.01.2023), но в уведомление за январь сумма не отображается. Какой порядок действия при начислении НДФЛ, если ЗУП не используем?

    1. Зульфия Зуфаровна , добрый день!

      Ссылку на оплату выслали вам на почту.
      Информацию по входу в базу отправим в течение 12 -ти часов.

  13. Учет зарплаты ведется во внешней программе, учет зарплаты в 1С ведется через Зарплата (ЗУП 2.5, ЗиК 7.7), в 2023 году НДФЛ за 01.12.2023-22.12.2023 по уведомлению начислен с 68.01 на 68.90 по сроку уплаты 28.12.2023, а за период с 23.12.2023-31.12.2023 по уведомлению от 29.12.2023 по сроку уплаты 29.12.2023 сторнирует начисление по сроку уплаты 28.12.2023, как сделать эти две операции?

Добавить комментарий