ГСМ, поступление и списание по Путевому листу

  • НДС при покупке бензина на АЗС по чеку – как это отразить в 1С
  • ОСНО, приобретение ГСМ и МПЗ по чеку
  • ОСНО, приобретение ГСМ по топливной карте
НДС при покупке бензина на АЗС по чеку – как это отразить в 1С

С 01.01.2021 по 31.12.2026 применяется новый порядок оформления путевых листов (Приказ Минтранса РФ от 11.09.2020 N 368).

Подробнее:

Приобретение ГСМ по чеку 

Возможен ли вычет НДС при покупке бензина на АЗС по чеку и как отразить такую покупку в 1С:Бухгалтерия?

Вычет НДС по бензину, приобретенному на АЗС, без СФ получить невозможно (Письмо Минфина РФ от 25.06.2020 N 03-07-09/54634, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета НДС нужны:

  • счета-фактуры, выставленные продавцами;
  • документы, подтверждающие уплату НДС при ввозе товаров в РФ;
  • документы, подтверждающие уплату налога, удержанного налоговыми агентами;
  • иные документы в случаях, предусмотренных п. 2.1, 3, 6-8 ст. 171 НК РФ (речь идет о вычетах НДС при уплате налога непосредственно в бюджет, а также уплаченных сотрудниками компании в составе командировочных расходов).

Главное – Функциональность – раздел Запасы

Что и для кого автоматизировано

Что:

  • приобретение топлива по чекам и топливным картам в руб. (топливные талоны – не входят, «обычная» методика);
  • расчет и контроль остатков ГСМ в баке а/м;
  • оформление и печать путевого листа с учетом маршрута;
  • печать авансового отчета при приобретении ГСМ по чекам.

Для кого:

  • для нетранспортных предприятий, использующих собственные и арендованные легковые автомобили в служебных целях.

Ограничения применения

Кому и когда НЕ подходит:

  • автотранспортным предприятиям с основным видом деятельности – перевозки;
  • при приобретении ГСМ по талонам;
  • при использовании не легковых а/м;
  • при заправке во внешнюю тару;
  • при хранении топлива на разных складах;
  • при нормировании расхода топлива.

Организация использует не собственный легковой а/м в управленческих целях. ГСМ не нормируются. 14 декабря сотруднику выданы денежные средства 6 000 руб. на приобретение ГСМ. 16 декабря сотрудник предоставил Авансовый отчет с чеком (в т. ч. НДС 20% выделен отдельной строкой) и путевым листом (фактический расход топлива 18,3 л.). А также внес в кассу перерасход по АО.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит  Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Выдача денежных средств подотчетному лицу из кассы
14 декабря 71.01 50.01 6 000 6 000 Выдача подотчетному лицу Выдача наличных — Выдача подотчетному лицу
Приобретение и списание ГСМ
14 декабря 10.03.2 71.01 4 000 4 000 4 000 Принятие к учету материалов Путевой лист
26 10.03.2 Списание материалов, в литрах
19.03 71.01 800 800 Принятие к учету НДС
91.02 19.03 800 Списание НДС
НЕ.01.9 800 Отражение расходов, неучитываемых в НУ
Возврат неиспользованных подотчетных средств
14 декабря 50.01 71.01 1 200 1 200 Возврат подотчетных средств Поступление наличных — Возврат от подотчетного лица
Списание ГСМ на общехозяйственные нужды
31 декабря 26 10.03.2 732 732 732 Списание материалов, в рублях Закрытие месяца — Корректировка стоимости номенклатуры

Выдача денежных средств подотчетному лицу из кассы

Выдача наличных – Вид операции Выдача подотчетному лицу

Приобретение и списание ГСМ

Покупки – Путевые листы: Шапка документа

Порядок выделения НДС:

  • НДС не выделять – сумма НДС не выделяется и включается в стоимость ГСМ (нет колонок % НДС, НДС, Всего);
  • НДС в сумме – сумма НДС выделяется, списывается на расходы в БУ и не учитывается в НУ (есть колонки % НДС, НДС, Всего).

Вкладка Топливо

Вкладка Маршрут

Итоги – формируются автоматически и выводятся наглядно:

Проводки:

  • одинаковые ГСМ могут приобретаться по разным ценам и разными способами, поэтому окончательная стоимость списания формируется по итогам месяца в процедуре Закрытие месяца;
  • НДС выделен Дт 19.03 Кт 71, исключен из стоимости ГСМ и списан в расходы в БУ Дт 91.02 Кт 19.03, но в НУ суммы нет.

Нормативка:

Проводки

Печатная форма упрощенная:

Печатная форма унифицированная:

Образец 2021

В связи с введением новых правил в программе путевой лист формируется с указанием (Приказ Минтранса от 11.09.2020 N 368):

  • модели транспортного средства;
  • сведений о перевозке.

Для этого в карточке транспортного средства (Справочники – Транспортные средства) реализована возможность ввода модели транспортного средства и модели прицепа (с релиза 3.0.86).

Справочник Транспортные средства

Печать – Путевой лист (№3)

Авансовый отчет  – нумерацию закрепить в УП (префикс ПЛ):

Возврат неиспользованных подотчетных средств

Поступление наличных – Вид операции Возврат от подотчетного лица

Списание ГСМ на общехозяйственные нужды

Закрытие месяца – Корректировка стоимости номенклатуры

ОСВ / Анализ счета / Карточка 10.03.2

4 000 / 100 х 18,300 = 732 стоимость списания ГСМ

Приобретение ГСМ и МПЗ по чеку

Организация использует не собственный легковой а/м в управленческих целях. ГСМ не нормируются. 11 ноября сотруднику выданы денежные средства 10 000 руб. на приобретение ГСМ и прочие возмещаемые расходы. 13 ноября сотрудник приобрел ГСМ и МПЗ, предоставил Авансовый отчет с чеками и путевым листом. А также внес в кассу перерасход по АО.

Приобретение ГСМ по топливной карте

Организация использует собственный легковой а/м в управленческих целях. ГСМ не нормируются. С топливной компанией заключен договор поставки ГСМ по топливной карте. Право собственности на ГСМ переходит к покупателю в момент заправки на АЗС. 05 ноября поставщику перечислен 100% аванс 7 800 руб. на приобретение ГСМ из расчета 150 л. / 48 руб. и оплата за топливную карту. 30 ноября получены документы от поставщика на сумму  5 000 руб. (в т.ч. НДС 20%) на 100 л. Сотрудник предоставил путевой лист (фактический расход топлива 35,3 л.).

Покупки – Поступление (акт, накладные) – Товары (накладная)

Склад – Передача материалов в эксплуатацию – Инвентарь и хозяйственные принадлежности

Списание с расчетного счета – Вид операции Оплата поставщику

Покупки – Путевой лист

Шапка документа

Вкладка Топливо

Вкладка Маршрут

Итоги – формируются автоматически и выводятся наглядно

Проводки – поставщик может предоставить скидки, поэтому окончательная стоимость ГСМ сформируется по итогам месяца при получении документов (отчет по операциям, ТОРГ-12, СФ):

Печатная форма упрощенная

Печатная форма унифицированная

Авансовый отчет НЕ доступен

Поступление (акт, накладная) – Вид операции Топливо

Проводки

Закрытие месяца – Корректировка стоимости номенклатуры

  • списана себестоимость израсходованного топлива.

ОСВ / Анализ счета / Карточка счета 10.03.2

4 000 / 100 х 35,300 = 1 412

ОСВ / Карточка счета 76.15

  • только количество;
  • ПЛ = ПТиУ (Топливо).

Оплата – топливная карта
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 21.01.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий