Учет расходов на украшение офиса в 1С

Последнее изменение: 07.12.2023

Пошаговая инструкция

14 декабря Организация приобрела елку и новогодние украшения для оформления офиса на сумму 84 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). 15 декабря елка и украшения переданы в эксплуатацию.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит  Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Приобретение новогодних украшений
14 декабря 10.21.1 60.01 70 000 70 000 70 000 Принятие к учету несущественных активов Поступление (акт, накладная, УПД) — Товары (накладная, УПД)
91.02 10.21.2 70 000 Признание стоимости несущественных активов в прочих расходах БУ
19.03 60.01 14 000 14 000 Принятие к учету НДС
НЕ.03 70 000 Отражение расходов неучитываемых в НУ
Регистрация СФ поставщика
14 декабря 70 000 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
Списание (передача в эксплуатацию) инвентаря на оформление офиса
15 декабря 10.21.2 10.21.1 70 000 Расход материалов — Передача сотруднику
91.02 10.21.1 70 000 Списание материалов
МЦ.04 70 000 Отражение стоимости инвентаря в эксплуатации на забалансовом счете
Списание НДС
15 декабря 91.02 19.03 14 000 Списание НДС Списание НДС
НЕ.01.9 14 000 Отражение расходов неучитываемых в НУ

Нормативное регулирование

Бухгалтерский учет

Затраты на приобретение украшений для офиса признаются прочими расходами, включая НДС (п. 11 ПБУ 10/99).

Налог на прибыль

Затраты на украшение офиса нельзя признать:

Украшение витрин и торговых залов

Украшение витрин предприятий потребительского рынка по распоряжениям администраций (Распоряжение Правительства Москвы от 06.12.2006 N 2521-РП):

НДС

Затраты на оформление офиса, не учтенные в расходах, если не было передачи структурным подразделениям — не объект обложения НДС (Письмо Минфина от 16.06.2005 N 03-04-11/132). НДС не начисляется.

Входящий НДС к вычету принять нельзя, т. к. товары (работы, услуги) используются в операциях, не облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Если расходы на украшения не учитываются для налога на прибыль, НДС также нельзя признать в прочих расходах (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Новогодние украшения для офиса не отвечают признакам запасов и не учитываются в их составе (п. 5 ФСБУ 5/2018).

Для отражения в программе 1С операций по приобретению украшений в офис можно использовать счет:

В статье будем применять для их учета методику несущественных активов.

Приобретение новогодних украшений

Поступление несущественных активов оформите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).

Вид номенклатуры для существенных активов укажите Малоценное оборудование и запасы. Тогда в графе Счет учета можно указать счет затрат и его аналитику для признания в расходах стоимости несущественных активов в БУ при поступлении.

Укажите:

  • Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы»;
  • Статья затрат — с видом Прочие внереализационные доходы (расходы), флажок Принимается к налоговому учету снят.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 10.21.1 Кт 60.01 — малоценные объекты приняты к учету;
  • Дт 91.02 Кт 10.21.2 — стоимость несущественных активов учтена в расходах БУ;
  • Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС принят к учету;
  • НЕ.03 — расходы, не учитываемые в НУ.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Снимите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.

Списание (передача в эксплуатацию) инвентаря на оформление офиса

Передачу в эксплуатацию малоценных объектов оформите документом Расход материалов в разделе Склад – Расход материалов (Требования-накладные).

В документе укажите:

  • Вид операции — Передача сотруднику;
  • Сотрудник — работник, которому передан несущественный актив;
  • Учитывать по сотруднику — Расход и остатки: эта настройка позволит вести забалансовый учет по счету МЦ.04 выданного малоценного объекта;
  • Цель расхода — Украшение офиса, т. е. в каких целях используется актив;
  • Склад — место хранения актива до его списания;
  • Счет затрат — счет и его аналитика для признания стоимости несущественного актива в затратах НУ (те же, что указаны при учете в расходах БУ при поступлении).

В табличной части укажите передаваемые активы, Счет учета заполнится автоматически — 10.21.1.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 10.21.2 Кт 10.21.1 — стоимость малоценного имущества в БУ списана со склада;
  • Дт 91.02 Кт 10.21.1 — стоимость малоценного имущества списана со счета 10.21.1 в НУ, также актив списывается в количественном выражении;
  • Дт МЦ.04 — стоимость несущественного актива в эксплуатации отражена за балансом.

Списание НДС

Создайте документ Списание НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

По кнопке Заполнить вкладка Приобретенные ценности заполнится автоматически из поступления.

Вкладка Счет списания заполняется автоматически:

  • Счет списания НДС — 91.02 «Прочие расходы»;
  • Прочие доходы и расходы — предопределенная статья Списание выделенного НДС на прочие расходы с видом Прочие косвенные расходы, флажок Принимается к налоговому учету снят.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 91.02 Кт 19.03 — НДС списан в прочие расходы в БУ;
  • НЕ.01.09 — расходы, не учитываемые в НУ.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий