Нужно ли вести раздельный учет при уступке права требования с убытком? Тоже самое с прибылью?
В общем случае уступка денежного требования – это объект налогообложения НДС (п. 2 ст. 153 НК РФ, ст. 155 НК РФ). Следовательно, вести раздельный учет и отражать такую операцию в Разделе 7 декларации по НДС не надо.
В вашем случае сумма дохода от уступки требования меньше суммы требования, поэтому налоговая база по НДС будет равна нулю (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ, п. 3 ст. 164 НК РФ, п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 14.08.2017 N СД-4-3/15915). Ведь исчислять НДС следует с той суммы, которая превышает доход от уступки права требования.
В НУ уступка права требования является реализацией имущественных прав (п. 2 ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 19 ст. 270 НК РФ). Поэтому доход от такой реализации уменьшается на стоимость приобретения имущественного права. Это величина реализуемой дебиторской задолженности (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, ст. 279 НК РФ).
В случае получения убытка от уступки права требования (цессии), его нужно учитывать в составе внереализационных расходов (пп. 7 п. 2 ст. 265 НК РФ, ст. 279 НК РФ).
Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:
- Как в 1С вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции?
- Учет при применении разных ставок НДС
- Ошибка: Раздельный учет входящего НДС
- Правило 5 процентов для входящего НДС в 1С
- НДС при безвозмездной передаче
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете