25 декабря в организации проводится корпоративный вечер в честь Нового года. Произведены следующие затраты в стоимости:
- аренды банкетного зала и банкетного обслуживания – 271 400 руб. (в т. ч. НДС 18%).
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Перечисление аванса поставщику |
|||||||
24 декабря | 60.02 | 51 | 271 400 | 271 400 |
Перечисление аванса поставщику |
Списание с расчетного счета — Оплата поставщику |
|
Отражение в учете услуг по аренде зала и банкетному обслуживанию |
|||||||
25 декабря | 91.02 | 60.01 | 271 400 | 271 400 |
Учет затрат на услуги |
Поступление (акт, накладная) — Услуги (акт) |
|
НЕ.03 | — | 271 400 |
Отражение расходов, неучитываемых в НУ |
||||
60.01 | 60.02 | 271 400 | 271 400 | 271 400 |
Зачет аванса
|
||
Регистрация СФ поставщика |
|||||||
25 декабря | — | — | 271 400 |
Регистрация СФ поставщика |
Счет-фактура полученный на поступление |
Бухгалтерский учет
Затраты на корпоративные мероприятия признаются прочими расходами, включая НДС (п. 11 ПБУ 10/99).
Налог на прибыль
Нельзя признать в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 29 ст. 270 НК РФ).
НДС
Стоимость организации корпоратива не является объектом налогообложения, так как отсутствует принимающая сторона (Письмо Минфина РФ от 13.12.2012 N 03-07-07/133).
К вычету входящий НДС принять нельзя, так как товары (работы, услуги) используются в операциях, не облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
НДФЛ
Оплата корпоративных мероприятий, банкета, развлечений в пользу сотрудников, является их доходом, который должен облагаться НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 19.09.2014 N 03-04-06/46968).
Если нельзя персонифицировать доходы физлиц от организации корпоративов, то их облагать НДФЛ не нужно (Письмо Минфина РФ от 03.08.2018 N 03-04-06/55047, от 14.08.2013 N 03-04-06/33039).
Учет в 1С
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете