Свертка курсовых разниц в 2022 в 1С

Последнее изменение: 05.06.2023

Узнать, как учитывались курсовые разницы в течение 2022 года

Учет курсовых разниц в 2022

Законодательство

По требованиям (обязательствам) в иностранной валюте (за исключением авансов) курсовые разницы признаются в расходах НУ только на дату оплаты:

В БУ порядок учета курсовых разниц — прежний.

Реализация в 1С

Переоценка только на дату погашения касается:

  • Требований (обязательств) — счета 62, 60, 76;
  • Расчетов с подотчетными лицами — счет 71;
  • Кредитов и займов — счета 67, 66, 55.23, 58 (после настройки).

Переоценка на дату операции и отчетную дату осталась для

  • Сумм в иностранной валюте на счетах — 50, 52, 55, 57.

Положительные курсовые разницы

Положения пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ и алгоритм расчета курсовых разниц в 1С подразумевает не уменьшение признаваемых в НУ доходов в виде положительных разниц, а перенос во их времени до момента фактической оплаты требования (обязательства).

Автоматизация в 1С

Свертка курсовых разниц на 31.12.2022 в 1С

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

На 31.12.2022 сравниваются суммы отрицательных (ОКР) и положительных курсовых (ПКР) разниц по каждому требованию и обязательству:

  • ОКР > ПКР — учитывается в расходах за 2022 год сумма превышения отрицательных КР;
  • ПКР > ОКР — сумма превышения положительных КР учитывается в доходах в периоде погашения требования (обязательства)(Письмо Минфина от 22.12.2022 N 03-03-10/126074).

Корректирующие декларации за отчетные периоды не требуются.

Главное — Налоги и отчеты – Налог на прибыль

Способ учета курсовых разниц в 2022-2024 годах

Релиз 3.0.130

ПКР>ОКР

Организация приобретает по импортному контракту с иностранным поставщиком товар из Индии на сумму 50 000 USD.

  • 25 января оплачен аванс — 25 000 USD;
  • 18 февраля товар доставлен на склад организации — 50 000 USD;
  • 21 марта частичная оплата за товар — 5 000 USD;
  • 31 декабря произведена свертка КР по данному обязательству.

Доходы (расходы) по погашенной части обязательства проверяются:

Результат:

  • положительный — доход;
  • отрицательный — расход.

Сравниваются суммы на 31.12.2022:

  • накопленных положительных КР (Сальдо Кт 98.КР);
  • признанных отрицательных КР за вычетом расходов по погашенному обязательству (требованию).

По примеру:

  • Сальдо Кт 98.КР — 745 686 руб. (ПКР);
  • Оборот Дт 91.02 Кт 60.21 — 778 380,5 – 140 998,5 = 637 382 (ОКР).

ПКР > ОКР

Остаток (745 686 – 637 382) = 108 304 – Сальдо Кт 98.КР

ОКР>ПКР

Организация реализует работы иностранному контрагенту на сумму 50 000 USD:

  • 25 января получен аванс — 25 000 USD;
  • 18 февраля подписан акт о выполненных работах — 50 000 USD;
  • 21 марта получена частичная оплата за товар — 5 000 USD;
  • 31 декабря произведена свертка КР по данному требованию.

Доходы (расходы) по погашенной части требования проверяются:

Результат:

  • положительный — доход;
  • отрицательный — расход.

Сравниваются суммы на 31.12.2022:

  • накопленных положительных КР (Сальдо Кт 98.КР);
  • признанных отрицательных КР за вычетом расходов по погашенному обязательству (требованию).

По примеру:

  • Сальдо Кт 98.КР — 637 382 руб. (ПКР);
  • Оборот Дт 91.02 Кт 62.21 — 745 686 (ОКР).

ОКР > ПКР

Остаток (745 686 – 637 382) = 108 304 – стр. 200 Прил. 2 к Листу 02.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий