Содержание
Узнать, как учитывались курсовые разницы в течение 2022 года
Учет курсовых разниц в 2022
Законодательство
По требованиям (обязательствам) в иностранной валюте (за исключением авансов) курсовые разницы признаются в расходах НУ только на дату оплаты:
- для доходов (положительных разниц) — на период 2022-2024 (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ);
- для расходов (отрицательных разниц) — на период 2023-2024 (пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
В БУ порядок учета курсовых разниц — прежний.
Реализация в 1С
Переоценка только на дату погашения касается:
- Требований (обязательств) — счета 62, 60, 76;
- Расчетов с подотчетными лицами — счет 71;
- Кредитов и займов — счета 67, 66, 55.23, 58 (после настройки).
Переоценка на дату операции и отчетную дату осталась для
- Сумм в иностранной валюте на счетах — 50, 52, 55, 57.
Положительные курсовые разницы
Положения пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ и алгоритм расчета курсовых разниц в 1С подразумевает не уменьшение признаваемых в НУ доходов в виде положительных разниц, а перенос во их времени до момента фактической оплаты требования (обязательства).
Автоматизация в 1С
- Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ;
- Письмо Минфина от 12.07.22 N 03-03-06/1/66936;
- Федеральный закон от 19.12.2022 N 523-ФЗ;
- Письмо Минфина от 22.12.2022 N 03-03-10/126074.
Свертка курсовых разниц на 31.12.2022 в 1С
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
На 31.12.2022 сравниваются суммы отрицательных (ОКР) и положительных курсовых (ПКР) разниц по каждому требованию и обязательству:
- ОКР > ПКР — учитывается в расходах за 2022 год сумма превышения отрицательных КР;
- ПКР > ОКР — сумма превышения положительных КР учитывается в доходах в периоде погашения требования (обязательства)(Письмо Минфина от 22.12.2022 N 03-03-10/126074).
Корректирующие декларации за отчетные периоды не требуются.
Главное — Налоги и отчеты – Налог на прибыль
Способ учета курсовых разниц в 2022-2024 годах
Релиз 3.0.130
ПКР>ОКР
Организация приобретает по импортному контракту с иностранным поставщиком товар из Индии на сумму 50 000 USD.
- 25 января оплачен аванс — 25 000 USD;
- 18 февраля товар доставлен на склад организации — 50 000 USD;
- 21 марта частичная оплата за товар — 5 000 USD;
- 31 декабря произведена свертка КР по данному обязательству.
Доходы (расходы) по погашенной части обязательства проверяются:
Результат:
- положительный — доход;
- отрицательный — расход.
Сравниваются суммы на 31.12.2022:
- накопленных положительных КР (Сальдо Кт 98.КР);
- признанных отрицательных КР за вычетом расходов по погашенному обязательству (требованию).
По примеру:
- Сальдо Кт 98.КР — 745 686 руб. (ПКР);
- Оборот Дт 91.02 Кт 60.21 — 778 380,5 – 140 998,5 = 637 382 (ОКР).
ПКР > ОКР
Остаток (745 686 – 637 382) = 108 304 – Сальдо Кт 98.КР
ОКР>ПКР
Организация реализует работы иностранному контрагенту на сумму 50 000 USD:
- 25 января получен аванс — 25 000 USD;
- 18 февраля подписан акт о выполненных работах — 50 000 USD;
- 21 марта получена частичная оплата за товар — 5 000 USD;
- 31 декабря произведена свертка КР по данному требованию.
Доходы (расходы) по погашенной части требования проверяются:
Результат:
- положительный — доход;
- отрицательный — расход.
Сравниваются суммы на 31.12.2022:
- накопленных положительных КР (Сальдо Кт 98.КР);
- признанных отрицательных КР за вычетом расходов по погашенному обязательству (требованию).
По примеру:
- Сальдо Кт 98.КР — 637 382 руб. (ПКР);
- Оборот Дт 91.02 Кт 62.21 — 745 686 (ОКР).
ОКР > ПКР
Остаток (745 686 – 637 382) = 108 304 – стр. 200 Прил. 2 к Листу 02.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете