Отказ от признания расходов по курсовым разницам в 2022 в 1С

Узнать, как учитывались курсовые разницы в течение 2022 года

Учет курсовых разниц в 2022

Законодательство

По требованиям (обязательствам) в иностранной валюте (за исключением авансов) курсовые разницы признаются в расходах НУ только на дату оплаты:

• для доходов (положительных разниц) — на период 2022-2024 (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ);
• для расходов (отрицательных разниц) — на период 2023-2024 (пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

В БУ порядок учета курсовых разниц — прежний.

Реализация в 1С

Переоценка только на дату погашения касается:

• Требований (обязательств) — счета 62, 60, 76;
• Расчетов с подотчетными лицами — счет 71;
• Кредитов и займов — счета 67, 66, 55.23, 58 (после настройки).

Переоценка на дату операции и отчетную дату осталась для

• Сумм в иностранной валюте на счетах — 50, 52, 55, 57.

Положительные курсовые разницы

Положения пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ и алгоритм расчета курсовых разниц в 1С подразумевает не уменьшение признаваемых в НУ доходов в виде положительных разниц, а перенос во их времени до момента фактической оплаты требования (обязательства).

Автоматизация в 1С

• Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ;
• Письмо Минфина от 12.07.22 N 03-03-06/1/66936;
• Федеральный закон от 19.12.2022 N 523-ФЗ;
• Письмо Минфина от 22.12.2022 N 03-03-10/126074.

Отказ от признания расходов по курсовым разницам в 2022

В 2022 организация имеет возможность отказаться от признания отрицательных КР в расходах НУ до момента погашения требования (обязательства).

Если решили воспользоваться правом:

• подайте в ИФНС уведомление в произвольной форме вместе с декларацией за 2022 год;
• внесите изменение в учетную политику для НУ о порядке учета отрицательных КР в 2022 году.

Корректирующие декларации за отчетные периоды не требуются.

Главное — Налоги и отчеты – Налог на прибыль

Способ учета курсовых разниц в 2022-2024 годах

Организация приобретает по импортному контракту с иностранным поставщиком товар из Индии на сумму 50 000 USD:

• 25 января оплачен аванс — 25 000 USD;
• 18 февраля товар доставлен на склад организации — 50 000 USD;
• 21 марта частичная оплата за товар — 5 000 USD.

Организация в учетной политике за 2022 год предусмотрела отказ признания расходов по курсовым разницам непогашенных требований (обязательств).

Проверка суммы переноса расходов на 2023 (Дт 97.КР)

Шаг 1

Отчет по проводкам за 2022 (НУ):

• Счет Кт 60.21 (60.31, 62, 76, 55.23),
• Счет Дт 91.02,
• Субконто Кт1 Контрагент,
• Субконто Кт2 Договор,
• Субконто Кт3 Расчетный документ.

Как проверить сумму переноса расходов на 2023 (Дт 97.КР)

ИЛИ Регистр НУ Внереализационные расходы

Шаг 2

Сумма переноса проверяется по каждому требованию (обязательству).

См. также:

• Учет курсовых разниц в НУ в 2022
• Курсовые разницы в НУ по займам в у.е. в 2022 в 1С
• Курсовые разницы в НУ по валютным депозитам в 2022 в 1С
• Как конвертировать валюту с использованием счета 76 в 1С
• Как конвертировать валюту с помощью счета 57 в 1С
• Декларация по налогу на прибыль за 2022 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email