Заполнение строки 400 декларации по налогу на прибыль в 1С

При обнаружении в декларации не отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию.

При обнаружении в декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).

Для убытков прошлых лет в декларации (Приложение N 2 к Листу 02) предусмотрены группы:

• стр. 300 (301-302) – для убытков прошлых лет, выявленных в текущем году в результате новых обстоятельств (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
• стр. 400 (401-403) – для ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, которые привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ).

См. также Когда принимать к учету расходы, если документы получены в следующем налоговом периоде

28 декабря 2017 Организация реализовала покупателю товар.

02 июля 2018 товар возвращен Организации, так как оказался бракованным.

Организация отразит (Письмо Минфина РФ от 23.03.2012 N 03-07-11/79):

• сумму реализации возвращенного товара в расходах:
  • стр. 300 (301)  Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018;
• стоимость возвращенного товара в доходах:
  • стр. 101 Приложения N 1 к Листу 02.

24 июля 2018  Организация подписала со своим покупателем соглашение об уменьшении услуг, реализованных в IV квартале 2017.

Организация отразит убыток от уменьшения реализации:

• стр. 300 (301)  Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018.

20 июля 2018 в Организацию от ООО «Уютный дом» поступил универсальный передаточный документ от 29.11.2017 на оказание услуг (дизайн проект интерьера) на сумму 200 600 руб.

Если Вы еще не являетесь подписчиком системы БухЭксперт8:

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email