Налог на прибыль: особенности заполнения стр. 400

При обнаружении в декларации не отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию.

При обнаружении в декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).

Варианты Период совершения ошибки Влияние ошибки
на налог
Как исправляется ошибка, основание в НК РФ, стр. декларации
1 Неизвестен

Ошибка исправляется в периоде ее
обнаружения — стр. 300 (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ)

2 Известен

Завышение налоговой базы — излишняя уплата налога

Ошибка исправляется в периоде ее
обнаружения – стр. 400 (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ)

ЛИБО

Ошибка исправляется в периоде
возникновения. Сдается уточненная
декларация ст. 81 НК РФ

3 Известен

Занижение налоговой базы — недоплата налога

Ошибка исправляется в периоде
возникновения. Сдается уточненная
декларация (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ)

Для убытков прошлых лет в декларации (Приложение N 2 к Листу 02) предусмотрены группы:

  • стр. 300 (301-302) – для убытков прошлых лет, выявленных в текущем году в результате новых обстоятельств (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
  • стр. 400 (401-403) – для ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, которые привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ).

См. также Когда принимать к учету расходы, если документы получены в следующем налоговом периоде

28 декабря 2017 Организация реализовала покупателю товар.

02 июля 2018 товар возвращен Организации, так как оказался бракованным.

Организация отразит (Письмо Минфина РФ от 23.03.2012 N 03-07-11/79):

  • сумму реализации возвращенного товара в расходах:
    • стр. 300 (301)  Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018;
  • стоимость возвращенного товара в доходах:
    • стр. 101 Приложения N 1 к Листу 02.

24 июля 2018  Организация подписала со своим покупателем соглашение об уменьшении услуг, реализованных в IV квартале 2017.

Организация отразит убыток от уменьшения реализации:

  • стр. 300 (301)  Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018.

20 июля 2018 в Организацию от ООО «Уютный дом» поступил универсальный передаточный документ от 29.11.2017 на оказание услуг (дизайн проект интерьера) на сумму 200 600 руб.

Если Вы еще не являетесь подписчиком системы БухЭксперт8:

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 14.02.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий