Как отражать банковскую комиссию с НДС в 1С?

При загрузке выписки из банка автоматически формируются документы по банковской комиссии. Иногда банк удерживает комиссию с НДС и выставляет УПД со статусом 1. Как проводить эти операции в 1С? Как отразить комиссию банка с НДС в 1С 8.3?

Как отразить комиссию банка с НДС в 1С

Способ отражения в расходах по БУ и НУ стоимости услуг банка не зависит от обложения НДС (в расходы, в стоимость актива и т. д.) — Банковская комиссия, взимаемая за расчетно-кассовое обслуживание в 1С

Но выбор конкретных документов 1С по учету комиссии банка зависит от следующих условий:

• облагается ли услуга НДС
• нужно ли поручение клиента на списание суммы комиссии, или в договоре с банком предусмотрено автоматическое списание
• к каким расходам в НУ относятся услуги банка

Услуги банка, не перечисленные в ст. 149 НК РФ, облагаются НДС (например, информационные услуги, инкассация, валютный контроль). Кроме того, банк может отказаться от освобождения добровольно.

Входящий НДС по таким услугам можно принять к вычету в обычном порядке, при выполнении всех условий (п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Разберем на примере оформление операций по услугам банка с НДС.

Как отражать комиссию за эквайринг с НДС смотрите в статье Как отражать банковскую комиссию за эквайринг с НДС в 1С?

Пошаговая инструкция

01 июня банк списал комиссию за выполнение функций агента валютного контроля в размере 1 200 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Этой же датой выставил УПД на услугу со статусом 1.

Организация занимается экспортом, согласно Учетной политике, по такой комиссии:

• расчеты с банком ведутся на счете 60
• затраты относятся к расходам на продажу (счет 44)

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Оплата комиссии банка

Комиссия банка, списанная безакцептно с расчетного счета, автоматически регистрируется документом Списание с расчетного счета вид операции Комиссия банка (в разделе Банк и касса — Банковские выписки).

Измените вручную Вид операции на Оплата поставщику.

• Договор — договор с видом С поставщиком
• Счет расчетов и Счет авансов — согласно Учетной политике (60, 76)

Если банк удерживает комиссию и НДС двумя суммами, оформите списание одинаково.

Проводки

Документ формирует проводку:

• Дт 60.02 Кт 51 — уплата аванса банку

Отражение в учете комиссии банка

Поступивший УПД отразите документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом Услуги (акт) в разделе Покупки.

Укажите:

• Договор — тот же, что в списании комиссии
• Расчеты — те же счета расчетов с банком, что в списании комиссии
• %НДС — 20%
• Счета учета — заполните аналитику в зависимости от вида банковских услуг и принятого порядка их учета согласно Учетной политике

Установите переключатель УПД (или зарегистрируйте входящий счет-фактуру, если банк предоставил его).

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 60.01 — учет услуг банка
• Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие НДС к учету
• Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса банку

Регистрация СФ от банка

Автоматически создается документ Счет-фактура полученный на поступление.

Для автоматического отражения суммы вычета НДС в Книге покупок должен быть установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.

Проводки

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету

См. также:

• Комиссия банка в 1С 8.3 Бухгалтерия