У нас транспортная экспедиция. Грузы принимаем на ответственное хранение. Случился пожар. Грузы сгорели. Нам предъявили претензии на большую сумму, если их провести в 1 квартале, то и в бухгалтерском и налоговом учете получается убыток. Возможно ли отнести суммы предъявленных претензий на счет 97.21 с последующим списанием затрат, согласно графику погашения, в целях налогового учета?
Расходы в виде сумм возмещения убытков (ущерба) по договору признаются на дату признания должником претензий (п. 8 ст. 272 НК РФ). Кроме того, расходы в целях налога на прибыль признаются при методе начисления,независимо от фактической выплаты денежных средств (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Таким образом, претензии со стороны контрагента должны быть приняты во внереализационных расходах в периоде признания ущерба вашей организацией, т. е. в периоде:
- подписания акта или соглашения о претензионном (досудебном) порядке урегулирования спора
либо
- вступления в силу решения суда.
Поэтому учитывать сумму претензий на счете 97.21 в целях налога на прибыль и признавать во внереализационных расходах по мере выплаты денежных средств нет оснований.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете