Какие разницы по ПБУ 18 формируются при аренде и лизинге в 1С?

Последнее изменение: 06.09.2023

Какие разницы формируются при ФСБУ 25 постоянные или временные?

Все разницы, образующиеся на счетах баланса – только временные (п. 8 ПБУ 18/02).

При аренде и лизинге на счете 01.03 учитывается ППА только в бухгалтерском учете. Это приводит к формированию налогооблагаемой временной разницы и признанию ОНО (Кт 77). На счете 76.07 учитывается обязательство по аренде также только в бухгалтерском учете. Это приводит к формированию вычитаемой временной разницы и признанию ОНА (Дт 09)

ОНО погашается по мере начисления амортизации. ОНА погашается по мере уменьшения обязательства по аренде.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. Временные разницы (ВР) в 1С Временные разницы Временные разницы – это доходы и расходы , формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую…
  2. Самоучитель по лизингу в 1С С 2022 года применяется ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Ведение учета по стандарту автоматизировано в 1С:Бухгалтерия 3.0. Мы подготовили удобный…
  3. Самоучитель по аренде в 1С С 2022 года применяется ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Ведение учета по стандарту автоматизировано в 1С:Бухгалтерия 3.0. Мы подготовили удобный…
  4. Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА в 1С Пример 2 02 марта Организация оказала услуги ООО «ДИДЖИТАЛ» на сумму 180 000 руб. (в т.ч. НДС 20%). По договору…
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете

Все комментарии (4)

    1. Здравствуйте!

      Здесь все стандартно и автоматически в 1С.
      Проводку в Закрытии месяца формирует рег. операция с названием Расчет отложенного налога по ПБУ 18

      Корреспонденция будет при балансовом методе ПБУ 18
      Д 99.02.О К 77

      Также может быть проводка
      Д 09 К 99.02.О

       1

  2. Добрый день! Но ППА в бухгалтерском учете отражается и на счете 01, а также его амортизация отражается на счете 02. Тут временных разниц не возникает?

    1. Здравствуйте! Спасибо за внимательность. ППА формируется на счете 01.03, Обязательство по аренде — на счете 76.07. На том и другом счете образуются временные разницы и в учете — отложенный налог по ПБУ 18.

Добавить комментарий