Учет трудовых премий для целей НДФЛ (ЗУП 3.1.5.170)

В ЗУП 3.1.5.170 реализована возможность учета трудовых премий, согласно Письмам ФНС от 14.09.2017 N БС-4-11/18391@, Минфина от 29.09.2017 N 03-04-07/63400:

  • ежемесячные премии – по последнему дню месяца, за который начислена премия;
  • годовые и единовременные премии – по дате выплаты.

Для этого необходимо в программе выполнить следующие действия:

  1. Для кода 2002 (Налоги и взносы – См.также – Виды доходов НДФЛ) установить флажок Соответствует оплате труда:
  2. Для видов начислений премий установить соответствующую категорию дохода:
    • для ежемесячных премий — категорию Оплата труда;
    • для годовых и прочих единовременных премий — категорию Прочие доходы от трудовой деятельности.

При начислении премии она в любом случае учитывается на конец месяца, но для премий, отнесенных к «прочим доходам» дата получения дохода затем переопределяется по дате выплаты.

Рассмотрим на примере.

За март 2018 года сотруднице начислена оплата по окладу 60 000 руб., а также две премии:

  • ежемесячная, для которой установлена категория Оплата труда, в сумме 6 000 руб.;
  • квартальная, для которой указана категория Прочие доходы от трудовой деятельности, в сумме 18 000 руб.

При начислении обе премии учтены на 31.03.2018. При начислении зарплаты исчислен НДФЛ отдельно по каждой категории дохода:

НДФЛ с оплаты по окладу и ежемесячной премии:

  • 66 000 руб. * 13% = 8 580 руб.

НДФЛ с квартальной премии:

  • 18 000 руб. * 13% = 2 340 руб.

Выплата зарплаты и премий производится 05.04.2018. При проведении ведомости на выплату доход в виде квартальной премии и НДФЛ с этого дохода переучитывается на дату выплаты 05.04.2018:

В отчете 6-НДФЛ за 1 полугодие эти операции отражаются следующим образом:

Оплата по окладу и ежемесячная премия показываются в разделе 2 в блоке с датой 31.03.2018 в строке 100, а квартальная премия – в блоке 05.04.2018.

См.отрывок из поддерживающего семинара ЗУП от 02.04.2018:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: , ,
Рубрика: / / / / /
Объекты / Виды начислений: , , , , , ,
Последнее изменение: 18.04.2019
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (5)

  1. Приложение

    У меня в начислении «премия» категория дохода не активна, не могу изменить на «прочие доходы от труд.деятельности». Как изменить?

  2. Подскажите пожалуйста каким документом заводится ежемесячная премия, для которой установлена категория Оплата труда?

    1. Здравствуйте!
      Обычно ежемесячная премия назначается в плановом порядке и рассчитывается в документе «Начисление зарплаты и взносов». Если у Вас сумма премии ежемесячно меняется, то можно ее настроить таким образом, чтобы вносить сумму через документ «Данные для расчета зарплаты» и начисление производить все также через документ «Начисление зарплаты и взносов»

Добавить комментарий